Реферат: Риск ликвидности банка

Финансовая Академия приПравительстве Российской Федерации

Институтпереподготовки и повышения квалификации кадров

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: риск ликвидности банка"

Фамилия и инициалы слушателя Коломыцев В.Н. (2гр.)

Москва 1998г.

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA;layout-grid-mode:line">

ПЛАН:

I. Введение,                                                  стр.1 — 3

II. Ликвидность — как один из основных критериев оценкифинансовой устойчивости банка:

1. Место ликвидности в управлении финансами коммерческого

банка и системе критериев, определяющихего надежность,     стр. 4-13

2. Понятиеликвидности и факторы, определяющие ее уровень, стр. 13-21

3.Управление ликвидностью банка:

3.1. Теории управления ликвидностью банка,            стр. 22 — 24

3.2. Методы управления ликвидностью банка,           стр. 24 — 27

III. Показатели ликвидности, их определение и оценка:

1.Нормативное регулирование показателей ликвидности:

мировой опыт и российскаяпрактика,                       стр. 28 — 34

2. Анализликвидности на основе расчета показателей ликвидности,                                             стр. 34-41

3.Автоматизированная система расчета экономических показателей,                                            стр. 41-46

IV. Использование методик анализа ликвидности на примереМосковско-Парижского коммерческого банка. 1. Использование методик анализаликвидности на материалах Московско-Парижского коммерческого банка,               стр. 47 — 57стр.58 — 64

V. Заключение.

Список литературы.Приложения.

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA;layout-grid-mode:line">

I. Введение.

Общаясоциально-экономическая и политическая обстановка в России привела к крайнейнеустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процессбанкротства банков. События последнего времени на финансовом рынке Россииподтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые еще в1992-1993 г.г. предупреждали, что коммерческие банки в России неизбежностолкнуться с двумя проблемами: ликвидностью и качеством активов.

Так, в настоящее время около 30 %банков имеют уставной капитал менее 500 млн. рублей, что в создавшихся условияхявно недостаточно для устойчивой работы. Отмечается резкое падение прибыльностибанковских операций, более 800 банков (примерно 36 % от их общего количества)закончили год с убытками. Доля убыточных банков превысила соответствующую долюпромышленных предприятий. За последние три года Центральный банк отозваллицензии на совершение банковских операций у 312 банков, что составляет 12,5 %от общего количества кредитных учреждений. Особенно интенсивно лишались банкилицензий в 1995 году, когда были отозваны 225 лицензий. (11, с. 1)

Ситуация на финансовом рынкеосложняется тем, что все нарастающая неспособность коммерческих банковосуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реальногокапитала неизбежно отразиться на платежеспособности предприятий и спровоцируетдальнейший спад производства.

В этих условиях особо остро встаетпроблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системыкритериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа поуказанным критериям.

Одним из основных условийустойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом являетсясовершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

Практическую деятельность, связаннуюс управлением финансами, можно разделить на две основные части: финансовыйанализ, включающий проведение необходимых финансовых расчетов, и принятиефинансовых решений. Принятие финансовых решений во многом зависит от опыта иинтуиции лиц, принимающих такие решения, понимания ими возможных последствийразличных вариантов и связанных с ними финансовых рисков и готовности принятьна себя риск при выборе конкретного варианта действий. Что касается финансовогоанализа с проведением необходимых расчетов, то его содержание, принципы иметоды, безусловно, можно считать научным направлением, основанным как на теоритических предпосылках, так и на обобщении накопленногоопыта.

Финансовый анализ в коммерческомбанке как составная часть управления его операциями включает:

— определение значений показателей,характеризующих выполнение нормативов  деятельности   коммерческих   банков,  установленных регулирующими органами;

— определение и анализ показателейэффективности процесса управления капиталом (собственными средствами) банка;

— проведение расчетов, связанных с определениемстоимости собственных и привлеченных средств банка;

— определение и анализ показателей,характеризующих процесс управления активами и обязательствами банка в целом иуправлениями отдельными видами его активных операций с учетом обеспеченияликвидности вложенных в него средств;

— анализ факторов, влияющих нафинансовое состояние и результаты деятельности банка;

— проведение расчетов, связанных сопределением доходности различных активных операций банков как на этапе ихпланирования, так и при текущем управлении.

При проведении финансового анализа вкоммерческом банке следует учитывать, что, во-первых, сущность и количественныезначения показателей, характеризующих ограничения, вводимые регулирующимиорганами на деятельность коммерческих банков, в разных странах различны и  могут изменяться.  Во-вторых, кроме показателей, характеризующих выполнение нормативов регулирующихорганов, при финансовом анализе в коммерческом банке могут определяться ианализироваться различные дополнительные внутренние показатели и нормативы,связанные, например, со структурой активов и обязательств, соотношением   капитала  и   обязательств   банка,  планируемой прибыльностью банка в целом и по отдельным видам егоопераций и подразделений и др.

Управление финансами коммерческогобанка в целом и финансовый анализ как его составная часть являются сложнымивзаимосвязанными процессами. В связи с этим изложение составных частей общегопроцесса управления финансами банка и, соответственно, финансового анализа,результаты которого необходимы для обеспечения такого управления, как независящих друг от друга, по существу, невозможно. Это подтверждается и тем, чтов литературе можно встретить такие термины, как «управлениеактивами», «управление обязательствами», «управлениеактивами и обязательствами», «управление капиталом»,«управление прибыльностью», «управление ликвидностью»,«управление банковскими рисками», причем при рассмотрении одних и техже вопросов, связанных с управлением финансами банка, могут использоватьсяразличные названия. При этом в различных разделах источников могутрассматриваться одни и те же вопросы управления банковскими операциями(финансами банка) с неизбежным обсуждением в той или иной степени другихвзаимосвязанных аспектов  и  изложением тех  или  иных  отдельных  вопросов соответствующего финансовогоанализа.

Одним из важнейших направленийфинансового анализа является анализ ликвидности коммерческого банка, т. е.оценка способности банка своевременно выполнять свои обязательства по возвратувложенных в него средств с выплатой соответствующего вознаграждения.

Целью данной работы является,разобравшись с основными понятиями и принципами анализа ликвидностикоммерческого банка, наглядно показать необходимость проведения такогоанализа    и использования  его результатов  для  повышения эффективности принимаемых решений по управлению финансовыми ресурсами банка.

Для достижения  поставленной цели  понятие  ликвидности рассматривалось как один изкомпонентов единой системы оценки финансовой устойчивости и надежности банка. Вработе проведен анализ существующих международных стандартов в этой области,разработанных Базельским комитетом по банковскомунадзору и регулированию.

Основной задачей проведенной работыстало изучение влияния факторов, определяющих уровень ликвидности банка, ивозможностей более гибкого управления ликвидностью, а значит — болееэффективного управления финансами коммерческого банка. Для этого былирассмотрены существующие в мировой практике теории и методы управленияликвидностью, возможности применения их элементов при проведении практическогоанализа внутри банка.

При анализе ликвидности нельзя неучитывать существующие нормативные документы, разработанные Центральным БанкомРФ, и регулирующие основные показатели ликвидности, с целью повышенияфинансовой устойчивости как отдельных банков, так и банковской системы вцелом.   Однако анализ экономическихнормативов, установленных Центральным Банком, является необходимым, нонедостаточным условием при оценке реального уровня ликвидности коммерческогобанка. Поэтому в работе был рассмотрен целый ряд показателей, позволяющихоценить степень ликвидности банка с точки зрения влияния на нее различныхфакторов, показаны возможности автоматизации расчета и анализа исследуемыхпоказателей.

Методика проведения анализаликвидности была рассмотрена на примере Московско-Парижского коммерческогобанка.

П.Ликвидность — как один из основных критериев оценки финансовой устойчивостибанка.

1. Место ликвидности в управлении финансамикоммерческого банка и системе критериев, определяющих его надежность.

Управлениефинансами коммерческого банка является сложным взаимосвязанным процессомуправления формированием средств банка -собственных (капитала) и привлеченных(обязательств) — их размещением при проведении различных активных операций.Кроме того банки могут получать доход от проведения других операций, несвязанных непосредственно с привлечением и размещением средств (финансовоепосредничество, консультации по финансовым вопросам и др.).

Цель управления финансами банка — получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами,а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливатьсяруководством банка. При этом следует учитывать, что, во-первых, финансовыеоперации практически всегда связаны с риском. Риск означает, что может бытьполучена прибыль, меньшая ожидаемой, или, что операция приведет к убыткам.Следовательно, меры, принимаемые для уменьшения илиполного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будутспособствовать увеличению возможной прибыли. Таким образом, неотъемлемой частьюуправления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности являетсяпринятие мер, снижающих степень связанного с ними риска.

Во-вторых, в структуре средствбанков основную часть составляют привлеченные средства (обязательства) — депозиты вкладчиков и клиентов и заемные средства, которые банк по своейинициативе может взять у других банков или инвесторов, в том числе путемвыпуска долговых обязательств. Это обстоятельство при управлении финансамибанка обуславливает важность проблемы ликвидности вложенных в банк средств,или, иначе говоря, способности банка своевременно выполнять свои обязательствапо возврату вложенных в него средств и выплате соответствующего дохода.

Другими словами, система управленияфинансами коммерческого банка нацелена на достижение его надежности ифинансовой устойчивости, которые могут оцениваться по следующим критериям:

• Достаточностькапитала — оценивается размер капитала банка с точки зрения его достаточностидля защиты интересов вкладчиков;

• Качествоактивов — оценивается возможность обеспечения возврата активов, а такжевоздействие проблемных кредитов на общее финансовое положение банка;

•Поступления  или  рентабельность   (доходность) -   оценивается рентабельностьбанка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив расширениябанковской деятельности;

• Ликвидность — определяется уровень ликвидности банка с точки зрения ее достаточности длявыполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

• Менеджмент(управление) — оценка методов управления банковского учреждения с учетомэффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методовконтроля и выполнения установленных законов и правил.

Перечисленные категории, являяськомпонентами единой системы оценки финансового состояния коммерческих банков,подвержены взаимному влиянию. Они настолько тесно взаимосвязаны между собой,что нельзя до конца понять экономический смысл одного из них (в данном случаепонятия «ликвидности»), не раскрыв сущности других составляющихсистемы.

(1) Проблема достаточностикапитала.

Размер капитала (собственных средств)банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Чем большеразмер капитала банка, тем выше уверенность его вкладчиков, кредиторов иклиентов, поскольку при этом повышается его надежность. Капитал банка являетсярезервом для адекватных действий в неожиданно возникающих непредвиденныхобстоятельствах, позволяющих избежать неплатежеспособности в процессеприспособления к работе в изменяющихся условиях, или, иначе говоря, источникомфинансирования в случае финансовых трудностей. Капитал банков служит основой(капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов,определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показателиликвидности.

По своей экономической сущности капитал банка включает взносыего участников (уставный фонд, обыкновенные и привилегированные акции),дополнительный капитал в случае продажи акций акционерных банков по цене вышеноминала (эмиссионную разницу) и нераспределенную прибыль банка, оставляемую вего распоряжении после всех выплат (4, с.9).

Нормативы «достаточного» по объему капитала длябанков исторически устанавливались в каждой стране в законодательном порядке.При этом каждая страна решала эту проблему самостоятельно, хотя и делалисьслабые попытки согласования их подходов. Однако в последние годы под давлениемвсе более возрастающих объемов международных операций работа по сближению требованийв отношении достаточности собственного капитала банков значительноактивизировалась в рамках Базельского комитета.

Историческаясправка:

Базельскийкомитет по банковскому надзору и регулированию был

создануправляющими центральными банками 10 стран Запада в конце '1974 года в связи свозникшими тогда серьезными трудностями на международных валютных и кредитныхрынках. Первое заседание Комитета состоялось в феврале 1975 года. С тех порзаседания проводятся 3-4 раза в год. Членами Комитета являются Бельгия, Канада,Франция, Германия, Италия, Япония, Люксембург, Нидерланды, Швеция, Швейцария,Англия, США. В работе Комитета участвуют представители как центральных банков,так и других

органовбанковского надзора. Комитет не обладает официальными полномочиями, егозаключения не имеют юридической силы, однако правительства и банки во всем миревнимательно относятся к его рекомендациям. Главная задача Комитета — выработкаправил банковского надзора. Широкую известность получили, в частности,рекомендации Комитета 1988 года, на основе которых было подписано соглашение,регулирующее достаточность капиталов банков (5, с. 498):

Достаточность капитала имеет статический идинамический аспекты.

Статическийаспект достаточно прост. Ни один из банков, принимающих депозиты и выдающихкредиты, не должен иметь уставной капитал меньше 5 млн. экю. Ни один из банковне имеет права приступать к деятельности, если он не отвечает этому требованиюпо капиталу; уже существующим банкам с капиталом, меньшим вышеуказанного,дается время на исправление положения. В отдельных случаях был предусмотренпромежуточный лимит в 1 млн. экю. Эта директива вступила в силу с 1 января 1993года в 12 странах — членах Европейского сообщества.

Остальные страны — члены Базельского комитета также в основном одобрили эту меру, ноодновременно предусмотрели право для национальных органов регулированияустановить более высокие уровни минимального капитала. (5, с. 499)

Необходимо отличать минимальныйобъем капитала от показателей достаточности капитала:

— Минимальный объем капитала, какправило, представляет собой требование, в соответствии с которым банк постояннодолжен располагать определенным минимальным объемом капитала (обычно, этоуровень капитала, который необходим для получения лицензии на осуществлениебанковских операций).

— По мере роста банка, когда вкладыиспользуются для финансирования различных активных операций, как например,предоставление кредитов, требование минимального   уровня  капитала вскоре  становится недостаточнымдля защиты вкладов клиентов.

Таким образом, главная задачаанализа капитала состоит в том, чтобы измерить объем капитала, используя приэтом коэффициентные показатели, чтобы обеспечить достаточность капитала сучетом размера банка.

Поэтому, динамический аспект достаточности капитала более сложен. Качествокапитала рассматривается адекватно качеству активов, поскольку капитал — этогарантия тех рисков, которые несет банк. Упрощенно говоря, банк может рисковатьтолько собственным капиталом. В зарубежной практике существует     двакоэффициента,  которые  определяют достаточность капитала.

Основным показателем надежностибанков служит коэффициент Кука, выражающий отношение капитала банка к активам,взвешенным по степени риска, который должен составлять не менее 8 % :

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA;layout-grid-mode:line">

Кс Ар


х 100%>=8%, где

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA;layout-grid-mode:line">

Кс — совокупный капитал банка;

Ар — активы,взвешенные с учетом риска.(5, с. 499)

Базельское соглашение предусматриваетпроцентные показатели, на которые взвешивается риск по всем видам активов свыделением пяти групп риска: 0 %, 10 %, 20 %, 50 % и 100 % (0 % означаетнулевой риск, а 100 % является самым высоким показателем риска, т.е. полнымбанковским риском).

В качестве примера, денежная наличность и остаток средств накорр. счете в Центральном банке имеют показатель риска, равный 0 % (нулевойриск), остатки на счетах в первоклассных банках оцениваются в 20 % риска(имеется некоторый риск, но довольно незначительный), главным образом все видыкредитов имеют показатель риска, равный 100 %, что означает полный банковскийриск. (16, с. 4.25)

С 1 января 1993 г. в странах — членах ЕЭС при оценкедостаточности капитала обязательно применяется коэффициент Кука.

В США для оценки достаточности собственного капитала с учетомриска используется показатель, равный отношению активов, взвешенных с учетомриска, к собственному капиталу. При этом активы делятся на активы высокогокласса (коэффициент риска 20 %), среднего класса (коэффициент риска 50 %) ирисковые (коэффициент риска 100 %). Как видно, такой показатель представляетсобой величину, обратную коэффициенту Кука, применяемого в странах ЗападнойЕвропы.(4, с. 25)

Второй коэффициент рассчитывается  исходя из  разбиения совокупного капиталана две его составляющих — на основной (первичный, стержневой, капитал Iпорядка) и дополнительный (вторичный, капитал II порядка), учитывая, чтонекоторые виды капитальных статей являются более предпочтительными. При этом вразных странах подходы к определению первичного и вторичного капитала могутразличаться.

По Базельскому соглашению капитал Iпорядка — основной капитал -включает в себя собственный капитал банка,нераспределенную прибыль прошлых лет и открытые резервы, формируемые из чистойприбыли (после уплаты налогов).

В общем смысле капитал II порядка (вспомогательный капитал)также служит для защиты средств вкладчиков, но является менее постоянным, т.е.его стоимость может изменяться. Основными видами вспомогательного капиталаявляются:

— резервные отчисления на покрытиевозможных убытков по кредитам или прочим активам (существуют ограничения поразмеру таких отчислений, которые также именуются общими резервнымиотчислениями);

— резервы переоценки стоимости основныхсредств, в случаях, когда здания банков (или др. виды активов) могут бытьпереоценены (оценены по более высокой стоимости), и разница в стоимости зачисляетсяна счет капитала. Такие резервы обычно называются резервами переоценки.

— определенные виды долговыхинструментов, права держателей которых, в случае ликвидации, субординированы по отношению к правам вкладчиков;

такие долговые инструменты являются долгосрочными,но, как правило, должны подлежать погашению. (16, с. 4.23)

Таким образом, коэффициентдостаточности капитала будет выглядеть несколько иначе:

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA;layout-grid-mode:line">

К осн. Ар


х100% >== 4%, где

<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA;layout-grid-mode:line">

К осн. — основной капитал;

А р — активы, взвешенные с учетом риска.

Критическая планка этого коэффициента в зарубежной практикеопределена не менее 0,04, т. е. основной и вспомогательный капиталы должны бытьпримерно равны. (14, с. 22)

Соблюдение установленного минимума капитала и его соотношенийеще не гарантирует надежности банка. Большинство банков, потерпевших крах запоследние несколько лет, удовлетворяли требованиям "базельскихнормативов", по крайней мере по своей последней опубликованной отчетности.Это свидетельствует о том, что при расчете показателя достаточности капиталааналитической службой банка могут допускаться ряд неточностей, приводящих кискажению значения показателя. К наиболее часто встречающимся недостаткам можноотнести:

— неточности в определении составныхэлементов капитала, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороныотдельных банков.

Так, например, американцы считаюттакие трудноуловимые активы, как права на управление портфелем закладных, вкачестве стержневого капитала I порядка.

— недостаточно подробная дифференциацияактивов по степени риска;

— заниженныев ряде случаев требования к резервам.

Тем не менее основным достоинством рассматриваемых соотношенийи нормативов является идея единого подхода при определении достаточности  банковского капитала,  исходящая  из признания международного характера деятельности банков. Именно для того,чтобы укрепить устойчивость международной банковской системы и установитьравные условия международной конкуренции, достаточный банковский капитал долженбыть равным для всех участников рынка.

С 1-го марта 1996 года в соответствии с Приказом ЦБ РФ N 02-23от 30.01.96 года в целях обеспечения экономических условий устойчивогофункционирования банковской системы РФ и в связи с принятием ГосударственнойДумой нового Федерального закона «О Центральном банке РФ» введена вдействие новая редакция Инструкции № 1 «О порядке регулированиядеятельности кредитных организаций», приведенная в соответствие ссуществующими международными стандартами в этой области.

В Федеральном законе «О Центральном Банке РФ (Банке России)»от 26 апреля 1995 года говорится, что Центральный Банк РФ может устанавливатьминимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых банков, а такжеизменять требования к минимальному размеру собственных средств (капитала)существующих банков, предупреждая их об этом за три года.

В соответствии с инструкцией № 1«О порядке регулирования деятельности кредитной организации»минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитныхорганизаций устанавливается соответственно:

— на 1 апреля 1996 г. в сумме, эквивалентной 2,0 млн. ЭКЮ (для кредитныхорганизаций с ограниченным кругом операций — 500 тыс. ЭКЮ);

— на 1 июля1998 г. — 5,0 млн. ЭКЮ (для кредитных организаций с ограниченным кругомопераций — 1,250 млн. ЭКЮ).

Минимальный размер собственныхсредств (капитала) кредитной организации, определяемых как сумма уставногокапитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли,устанавливается в сумме эквивалентной 5 млн. ЭКЮ (начиная с 1 января 1999 г.),что соответствуерт стандартам, установленным Базельским комитетом.

Кроме этого, Центральным Банком устанавливаются нормативыдостаточности капитала. Таким нормативом в соответствии с Инструкцией № — 1 от30 января 1996 г. является:

К Н1 = ———————————————— х 100 %, где

Ар — 944 — (часть 945 — часть 948)

Ар — активы кредитной организации,взвешенные с учетом риска.

К — собственные средства (капитал) кредитной организации-определяются как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации инераспределенной прибыли, уменьшенная на затраты капитального характера,допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженностьдлительностью свыше 30 дней.

Инструкция № — 1 определяет не только состав собственныхсредств (капитал) банка, но и устанавливает коэффициенты риска по группамактивов (при этом активы кредитной организации подразделяются на 5 групп) (см.приложение 1).

Таким образом, можно отметить, что указанный норматив Н1 посути представляет собой коэффициент Кука, рекомендованный БазельскимКомитетом для расчета достаточности капитала.

В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствиес международными  стандартами  минимально допустимое  значение норматива Н1устанавливается в размере:

с баланса на1.07.96 г. — 5 % с баланса на 1.02.97 г. — б % с баланса на 1.02.98 г. — 7 % сбаланса на 1.02.99 г. — 8 %

Таким образом, к1999 г. Центральный Банк России планирует привести национальную банковскуюсистему страны в соответствие с установленными  международными   стандартами,   принятыми  для соблюдения достаточности банковского капитала.

(2) Качество активов.

Рассматривая сущность такого понятиякак «достаточность капитала» мы уже затрагивали вопросы,характеризующие качество активов.

Несмотря на то, что низкое качество активов является неединственной причиной финансовой слабости банков, вероятно, эта проблемаявляется наиболее распространенной для банков с низким качеством управления и,в целом, неустойчивых банков. Целью проведения анализа качества активов банкаявляется определение их жизнеспособности и правильности отражения их стоимостив отчетности банка.

Сложность проведения анализа заключается в недостатке данныхотчетности для получения полной характеристики активов банка с точки зрения ихкачества, что осложняет анализ финансовой устойчивости банка для внешнихпользователей.

Один из наиболее важных показателей качества активов-рискованность активов, т.е. потенциальная возможность потерять эти активы.

Необходимо заметить, что Базельскоесоглашение по адекватности (достаточности) капитала стало международным, в товремя, как система взвешивания активов по категориям с учетом степени рискабыла разработана для нужд американского банковского надзора. Тем не менее,многие страны используют в настоящее время аналогичные подходы к анализукачества  активов.  Американцы предлагают  следующуюклассификацию активов:

— активы, которые признаютсяудовлетворительными (имеют нулевой коэффициент риска);

— активы, демонстрирующие явныепроблемы, и по которым конечное погашение не является гарантированным (имеют коэффициентриска, равный 20 %);

— активы, убытки по которым являютсяпочти несомненными, но их объем пока нельзя установить с определенностью(коэффициент риска — 50 %);

— активы, которые без сомнения не будутпогашены и, таким образом, не являются жизнеспособнымиактивами банка (коэффициент риска — 100%). (16, с. 4.33)

Не следует путать оценку степени риска при анализе качестваактивов с оценкой риска активов при определении достаточности капитала: оценкастепени риска при определении достаточности капитала служит для выявленияразличных видов активов и не предполагает убытков по активу.

В нашей стране принята слишком упрощенная схема оценки рискаактивов. Например, в области кредитов. Хотя анализ качества активов охватываетвсе их виды, а также забалансовые активы, большинство

проблемных активовсосредоточены внутри кредитного портфеля. В российской практике при оценке тогоили иного кредита за основу берется его обеспечение и просрочка. Но во всеммире ни тому, ни другому не придается большого значения. Там вообще нет речи овремени просрочки, т. к. ее наличие уже есть тревожный сигнал.

В Швейцарии срок принятия решения по выдаче кредита занимаетзачастую более 3 месяцев, личность кредитополучателя подвергается тщательнейшему тестированию, вплоть до его моральныхкачеств (не говоря уже о балансе, предмете бизнеса, складских помещениях и т.д. )

На основе степени риска во многих странах выводится условныйпоказатель, характеризующий качество активов:

5 С1 х Р[ Т = ———————, где

К

Т — сводный коэффициент качества активов;

С1 — объемгруппы активов в денежном выражении;

Р[ — процент риска группы активов.

Таким образом, 8 С1 х Р1 — средневзвешенная стоимость классифицируемых активов.

В США   критический рубеж принимается за 0,5, т. е.,если вышеприведенный коэффициент превосходит этот рубеж, то банк считаетсяблизким к банкротству. (14, с. 22)

Из данного соотношения видна теснаясвязь между капиталом и качеством активов, т. к. банк с низким качествомактивов несет большие убытки, которые уменьшат объем капитала, когда эти убыткибудут списаны за счет капитала. В свою очередь, это не может не снизить уровеньликвидности банка, потерпевшего убытки.

(3) Анализ поступлений ирентабельности (доходности) банков.

Поступления банка имеют большоезначение не только для оценки эффективности его работы, но и для общего анализафинансового состояния банка, так как нераспределенная прибыль является основнымспособом увеличения капитала банка.

Одной из причин ухудшения показателей достаточности капиталаможет являться снижение прибыли банка, либо недостаточный объем его прибыли(вероятно в следствии выплат слишком большой доли прибыли в форме дивидендоввладельцам банка).

Также необходимо понимать взаимосвязь между поступлениями икачеством активов: банк, имеющий проблемы с связанные качеством активов, будетвынужден, с точки зрения учета, признать убытки, которые сократят поступления(доходы) банка, или даже приведут к тому, что банк может понести убытки отсвоей основной деятельности.

Для анализа качества поступленийможно использовать, так называемый коэффициент возврата (отдачи) на среднююстоимость активов. Он рассчитывается следующим образом:

Чистая прибыль после уплаты налогов, но до выплатыдивидендов К= ___________________________________     > 1

Средняя стоимость активов

В качествезнаменателя лучше использовать среднюю стоимость активов вместо стоимостиактивов по состоянию на конец года или квартала, т. к. средняя стоимостьактивов учитывает рост банка в течении срока, за который производится анализпоступлений. (16, с. 4.40)

Стоит заметить, что по данному показателю наши банкипревосходят зарубежные, учитывая повышенный риск по инвестициям в России. Делов том, что для определения надежности и стабильности важна не абсолютнаявеличина прибыли, а только ее устойчивая составляющая. Поэтому западныеаудиторы прежде всего обращают внимание на структуру прибыли. Под устойчивойсоставляющей подразумеваются процентная прибыль и комиссионные и исключаютсявсякие спекулятивные доходы. Спекулятивная прибыль имеет много факторов зависимости(причем имеется ввиду не только конъюнктура рынка, но и множествонепредсказуемых внешних и порой субъективных факторов), поэтому она не можетслужить для определения надежности банка с долгосрочной точки зрения. Тогда какпроцентная и комиссионная составляющие зависят непосредственно от качестваобслуживания клиента.

Если величина данного показателя в квартальном исчислении ниже1, то это говорит о серьезных проблемах банка с прибыльностью. Верхним пределомданного показателя предлагается установить 4. Хотя наивысшее значение взападных странах (в банках Великобританиии) непревышает 1 (в годовом исчислении), но, учитывая повышенный риск вложений внашей стране, а, следовательно, повышенную доходность отечественных банков,вероятно возможно считать 4 вполне нормальной величиной. (15, с. 10). Болеевысокая прибыльность уже подозрительна, т.к., как уже говорилось, чрезмернодоходные операции часто связаны со слишком рискованной или даже противозаконнойдеятельностью.

При анализе доходности необходимо учитывать и тенденциипоступлений, т. е. динамику доходов от одного года к другому или одногоквартала к этому же кварталу прошлого года: происходит повышение или снижениеуровня поступлений.

В конечном итоге анализ должен учитывать, не оказывают ли единичныесобытия влияния на уровень доходов банка, тем самым искажая общую картинуанализа.

Таким образом, несмотря на то, что существуют количественныепоказатели, измеряющие уровень доходности банков, особое внимание следуетобращать на качественную характеристику поступлений.

(4) Менеджмент.

В отличие откапитала, качества активов и даже ликвидности для оценки  методов управления  коммерческим  банком невозможно использовать коэффициентные показатели, поскольку менеджментявляется наиболее субъективным из анализируемых показателей.

Поэтому оценку эффективностиуправления осуществляют после анализа четырех составляющих финансовойустойчивости коммерческого банка.

Таким образом, как правило, оценкауправления основывается на результатах проведенного ранее анализа.

По международным стандартамменеджмент включает такие определяющие параметры, как:

— наличие четко сформулированнойбанковской политики;

— наличие внутренних инструктивныхматериалов банка;

организационная структура банка, т.е. наличие внутренней аналитической службы, органов контроля, органов контроля,внутреннего аудита, программы аудита, масштабы ее охвата (все ли сферыдеятельности банка она затрагивает, или только выборочно);

— компетенция менеджеров, начиная свысшего звена до руководителей подразделений;

— система обуче

еще рефераты
Еще работы по банковскому делу и кредитованию