Реферат: Коммерческий банк

TOC o «1-3» Введение____________________________________________________________ GOTOBUTTON_Toc407138960 PAGEREF_Toc407138960 2

Функции и роль коммерческихбанков__________________________________ GOTOBUTTON_Toc407138961 PAGEREF_Toc407138961 3

Роль коммерческих банков вкредитной системе________________________ GOTOBUTTON_Toc407138962 PAGEREF_Toc407138962 4

Виды банков_______________________________________________________ GOTOBUTTON_Toc407138963 PAGEREF_Toc407138963 4

Расчетные функции коммерческихбанков_____________________________ GOTOBUTTON_Toc407138964 PAGEREF_Toc407138964 5

Счета и депозиты___________________________________________________ GOTOBUTTON_Toc407138965 PAGEREF_Toc407138965 6

Кредитные операции банков__________________________________________ GOTOBUTTON_Toc407138966 PAGEREF_Toc407138966 9

Виды и формы кредитныхсоглашений________________________________ GOTOBUTTON_Toc407138967 PAGEREF_Toc407138967 9

Этапы выдачи кредита_____________________________________________ GOTOBUTTON_Toc407138968 PAGEREF_Toc407138968 10

Новые операции банков._____________________________________________ GOTOBUTTON_Toc407138969 PAGEREF_Toc407138969 12

Коммерческие банки в Россиисегодня._________________________________ GOTOBUTTON_Toc407138970 PAGEREF_Toc407138970 14

Приложения_______________________________________________________ GOTOBUTTON_Toc407138971 PAGEREF_Toc407138971 22

Введение

Термин «Коммерческийбанк возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественноторговлю (commerce), товарообменныеоперации и платежи. Основной клиентурой были торговцы. Банки кредитовалитранспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарообменом. Сразвитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственногоцикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, созданиезапасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитовпостепенно увеличивались, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основнойкапитал, ценные бумаги. Иначе говоря,термин „коммерческий банк“ утратил свой смысл. Он обозначает „деловой“характер банка, его ориентированность наобслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от рода ихдеятельности.

Функциии роль коммерческих банков

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видовразнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификацияопераций позволяет банкам сохранятьклиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используютсяв практике конкретного банковского учреждения (например, выполнениемеждународных расчетов или трастовые операции).Но есть определенный базовый набор, без которого банк не можетсуществовать и нормально функционировать. К таким конструирующим операциямбанка относят:

·

прием депозитов;

·

осуществление денежныхплатежей и расчетов;

·

выдача кредитов.

Создание платежных средствтесно связано с депозитной функцией кредитования банковских клиентов. Депозитможет возникнуть двумя путями: в результате внесения клиентом наличных денег вбанк или же в процессе банковского кредитования. Эти операции по-разномуотразятся на величине денежной массы в стране. Если клиент внес деньги довостребования, то они превратились изналичных в безналичные. Общая сумма денег в хозяйстве не изменилась. Если жеденьги зачислены на депозит, то общее количество денег в хозяйствеувеличилось, так как банк своей операцией создал новые платежные средства. Обратное действие — уничтожениепроисходит при снятии клиентом наличных со счета и при списании денег с депозита для погашениякредитов. Способность коммерческих банков увеличивать и уменьшать депозиты иденежную массу широко используется центральным банком, который через системуобязательных резервов управляет динамикой кредита.

Вторая обширная функциональная сфера деятельности банков — посредничество в кредите. Коммерческие банки, как уже говорилось, выполняютроль посредников между хозяйственными единицами, накапливающими и нуждающимисяв денежных средствах. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобнуюформу хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечиваетсохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности.Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чемвложение в облигации или акции. Банковский кредит — тоже весьма удобная и вомногих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибкоучитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие от рынка ценныхбумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).

Помимо выполнения базовыхфункций, банк предлагают клиентам множество других финансовых услуг. Например,банки осуществляют разного рода доверительные операции для корпораций и частныхлиц, связанных с передачей имущества в управление банку на доверительной основе, покупкой для клиентов ценных бумаг, управленинедвижимостью, выполнениегарантийных функций по облигационнымвыпускам.

Роль коммерческихбанков в кредитной системе

Банковская система сегодня — одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики.Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективностьпроизводства.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Онипривлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства,высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, ипредоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которыенуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования иобязательства, которые становятсятоваром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банксоздает новое обязательство — депозит, а выдавая ссуду — новое требование к заемщику. Этот процесссоздания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков,возникающий из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д.

Масштабы финансовогопосредничества в современной экономикепоистине огромны. Представление об этомдает статистика денежных потоков. В этой системе учета хозяйство разделено на ряд секторов: домашние хозяйства, деловые предприятия, государственные учреждения, финансовые институты,заграничный сектор.

В странах с развитой экономикой сектор домашниххозяйств является, как правило поставщиком капитала для других секторов. Сектор деловых фирм в условиях нормальной экономическойконъюнктуры испытывает дефицит денежных средств. Государственный сектор обычнодефицитен, поэтому государство выступает заемщиком на рынке ссудных капиталов.Заграничный сектор может иметь как дефицит, так и избыток средств в зависимости от состояния платежногобаланса страны по текущим операциям и сальдо межстрановогодвижения капитала.

Виды банков

Современныекредитно-банковские системы имеют сложную, многозвенную структуру. Если за основу классификации принять характер услуг, предоставляемых клиентам, то можно выделить три важнейших элемента современной кредитной системы:

·

центральный банк

·

коммерческие банки

·

специализированные финансовые учреждения (страховые, ипотечные, сберегательные)

Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями,оперирующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Крупныекоммерческие банки предоставляютклиентам полный спектр услуг, включаякредиты, прием депозитов расчетов и т.д. Этим они отличны от специализированныхучреждений, которые ограничены определенными функциями. Коммерческие банкитрадиционно играют роль базового звена кредитной системы. Переплетение функцийразличных видов кредитных учреждений и популярность универсального типа банка создает известные трудности для определения понятий банк и банковская деятельность. Чаще всего главным признаком банковскойдеятельности считается прием депозитов и выдача кредитов.

Расчетные функциикоммерческих банков

Платежный механизм — структура экономики, которая опосредует «обмен веществ» в хозяйственной системе. Методы платежа делятся на наличные и безналичные. В крупномобороте доминируют безналичные платежи и расчеты а в сфере розничноготоварообмена основная масса сделок опосредуется наличными деньгами, несмотря нато, что в последние десятилетия активно внедряются формы безналичного расчета.Существует большое разнообразие видов безналичных расчетов:

Переводной вексель — это безусловный письменный приказ, адресованный одним лицом(векселедателем) другому лицу (плательщику) и подписанный лицом, выдавшимвексель, о выплате по требованию или наопределенную дату денег третьему участнику (бенефициару), его приказу или предъявителю. Главноеприменение векселя сегодня - внешняя торговля,где вексель имеет ряд важных достоинств, выступая элементом кредитования и каксредство урегулирования долгов. Покупатель, выдав вексель, получаетотсрочку платежа и может мобилизовать необходимуюсумму, реализовав купленный товар. С другой стороны, продавец, получив вексель в оплату за отгруженный товар, имеет возможность либо хранить его доистечения срока, либо уплатить этимвекселем своим контрагентам за поставкутовара, либо продать вексель банку иполучить по нему сумму досрочно за вычетом определенного процента.

банковская тратта — это переводной вексель, гдевекселедателем и плательщикам выступает один и тотже банк. Это очень надежный документ расчетов, который по степени ликвидности равнозначен наличным наличным деньгам.Часто такие тратты по просьбе клиента выписывает отделение банка в провинции на его главную контору.

простой вексель — безусловное письменное обязательство одного лица перед другим выплатитьобусловленную суммы денег по требованию или на фиксированную дату егопредъявителю.

чек - этобезусловный приказ клиента банку, ведущему его текущий счет, уплатить определенную сумму предъявителючека, его приказу или другому указанному в чеке лицу. Владелец счета получаетчековую книжку и выписывает чеки в пределах остатка средств на счете (или сверх этого остатка, если имеется договор об овердрафте).Чековоеобращение порождает взаимные претензии банков друг к другу. Поэтому создаются клиринговые, или расчетные,палаты, которые производят взаимные расче-

ты требований банков друг к другу. Возможно несколько способов клиринга:

·

внутри одного банка;

·

через местные расчетныепалаты;

·

через сетьбанков-корреспондентов;

·

через расчетную сетьцентрального банка.

При использовании местного клиринга банки обмениваютсячеками через расчетную палату и делают один окончательный платеж по итогамбаланса расчетов за день, чтобы покрытьразницу между суммой чеков, предъявленными к оплате другим банкам, и суммой чеков, полученных от других банков и подлежащихоплате клиентами данного банка. Окончательный платеж производится такжебезналичным путем — через центральный банк.

Компьютерная революция оказалаглубокое воздействие на характер и технологию денежных расчетов. Развитие получили две системыавтоматизированных расчетов: «розничные» системы электронныхрасчетов и межбанковские системы перевода средств. В США в настоящее время имеется четыре системырозничных платежей:

автоматические расчетные палаты.АРП выполняют функции

расчетных палат, но бумажные носители заменены магнитными, на которых они имеютформат, удобный для скоростной обработкина ЭВМ.АРП особенно эффективны приосуществлении массовых, регулярно повторяющихся платежей.

банковскиеавтоматы.Банковские автоматы устанавливаются в помещениях гостиниц, супермаркетов, университетских зданий, вокзалови т.д. Автоматы нынешнего поколения позволяют выполнять следующие операции:

·

снятие денег с текущего или сберегательного счета в банке;

·

получение ссуды в пределахоткрытого лимита;

·

депонирование денег на счетес одновременным получением депозитной квитанции;

·

получение в любой момент о состоянии счетаклиента в банке;

·

перевод средств с одногосчета на другой;

·

обмен иностранных банкнот наместную валюту;

Банковские автоматыпредставляют большое удобство для клиентов банка, так как снижают необходимостьпоездок в банк для совершения повседневных операций.

терминалы в торговых точках.Пока не получили развития инаходятся в экспериментальной стадии. Идея состоит в том,чтобы осуществлять оплату повседневных покупок в магазинах, кафе и ресторанах, бензоколонках ит.д. — банковское обслуживание на дому — еще один перспективный элемент расчетов. Это комплексуслуг по предоставлению клиентам банка финансовой информации, а такжеосуществлению по их инициативе банковских сделок с передачей информации потелефонным линиям. Эта формапредполагает наличие у клиента персонального компьютера.

Счета и депозиты

Свыше 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активныхопераций банк покрывает за счет привлеченных средств. Традиционно основнуючасть этих средств составляют депозиты, т.е. деньги, внесенные в банк клиентами- частными лицами и компаниями, хранящиеся на их счетах и используемые в соответствии с режимом счета ибанковским законодательством.

В большинстве странклассификация депозитных счетов основана на учете двух моментов: срока депозита до момента изъятия и категориивкладчика.

Депозиты до востребования — дают возможностьвладельцам получать наличные деньги по первому требованию и осуществлять платежи с помощью выписки чека. Главным достоинствомэтих счетов является их высокая ликвидность, возможность их непосредственного использования в качестве средства платежа. Основной недостаток — отсутствие уплаты процентов по счету. Взнос и изъятие денег осуществляется как частями, так иполностью в любое время без ограничений. Владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставкиили за каждый выписанный чек.

Нау-счета — депозитныесчета, на которые можно выписыватьрасчетные тратты, аналогичные траттам. Основной принцип заключается в сочетании ликвидности с получением дохода.Счета открываются только частным лицам и бесприбыльным организациям. Отвладельца не требуется хранение минимального остатка.

Срочные и сберегательныесчета

На этих счетах хранятся средства, приносящиевладельцу процентный доход и не предназначенные для расчетов с третьими лицами.Особенностью сберегательных счетов является то, что они не имеют фиксированного срока и от владельца не требуется предварительногоуведомления о снятии средств. Срочный вклад имеет четко определенный срок, по нему выплачивается фиксированный проценти, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вклада.

Депозитный сертификат — документ о внесении в банк срочного вкладас фиксированным сроком и ставкой процента. Это вид ликвидных инструментов денежного рынка. Купив сертификат, фирмы ичастные лица могут с выгодой инвестировать капитал, а в случае необходимости — превратить его в наличность.

Недепозитные источникипривлечения ресурсов

Наряду с ведениемдепозитных счетов, банки все чащеиспользуют другие методы мобилизации денежных капиталов, главным образом путем получения займов на денежном рынке.Основная цель этих операций — улучшение ликвидной позиции банка. К наиболее распространенным формам привлечениясредств относятся:

Получение займов намежбанковском рынке. На этом рынке продаются и покупаются депозиты, хранящиесяна резервном счете в центральном банке. Многие банки, имеющие на резервном счете избыточные средства (по сравнению с обязательнымминимумом) предоставляют их в ссуду (часто на один деловой день).

Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом. Сделки такого рода представляют собойкраткосрочные займы под обеспечение ценными бумагами, где право распоряжения обеспечением переходит к кредитору. Условием операции служит обязательство заемщика выкупать ценные бумаги на строгоустановленную дату и по заранее определенной цене.

Учет векселей и получениессуд у центрального банка. Как правило, эти ссуды краткосрочные. Назначение их в восполнении нехватки ресурсов укоммерческих банков, вызванное сезоннымифакторами и чрезвычайными обстоятельствами. Учет векселей и тратт заключается в досрочной оплате их за некоторый комиссионный сбор.

Выпуск коммерческих бумаг. Коммерческие бумаги — это краткосрочные обязательства безобеспечения, выпускаемые крупными компаниями с высокой кредитоспособностью. Цель выпуска — получение оборотных средствдля финансирования сезонных потребностей в оборотном капитале. Их доходность выше, чем по государственным.

Кредитные операциибанковВиды и формы кредитныхсоглашений

В практике банков проводится разграничение междукоммерческими ссудами и персональными кредитами. Этим категориям соответствуют различные виды кредитныхсоглашений, определяющих условия предоставления займа, его погашения и т.д.

Кредиты коммерческим предприятиям можно разделить на две группы:

1.

ссуды для финансированияоборотного капитала;

2.

ссуды для финансированияосновного капитала.

Первая группа связана с нехваткой у предприятия денежныхсредств для покупки элементов оборотного капитала, необходимых для повседневныхопераций. Это в основном краткосрочные кредиты сроком до одного года.Вторая группа представлена средне- и долгосрочными кредитами для покупки недвижимости, земли, оборудования и т.д.

К первой группе относятся:

кредитная линия — соглашение между банком изаемщиком о максимальной сумме кредита, которую последний сможет использовать втечение обусловленного срока и с определенными условиями. Эта форма используется для покрытия сезонных влияний илиприроста дебиторской задолженности. Часто обеспечением кредитной линии служат кредитуемые банком запасы илинеоплаченные счета.

возобновляемая кредитная линия предоставляется банком,если заемщик испытывает длительную нехватку оборотных средств для поддержания определенного объема производства. Погасив часть кредита заемщик может получить новую ссуду в пределах установленного лимитаи срока действия договора.

ссуды на чрезвычайные нужды. Выдаются банком для финансирования разовогоэкстраординарного увеличения потребности клиента в оборотных средствах,связанного с получением крупного заказа, заключения выгодной сделки и другими чрезвычайнымиобстоятельствами.

перманентная ссуда на пополнение оборотного капитала. Кредиты такого рода выдаются на несколько лет иимеют целью покрыть длительный дефицитфинансовых ресурсов заемщика. Погашение ведется в рассрочку. Эти ссуды частовыдают под первоначальное развитие дела.

Ко второй группе относят: — срочные ссуды выдаются на срок более одного года в форме единичного кредита или серии последовательных займов и используются для приобретения машин, оборудования, ремонта зданий, рефинансирования долгов ит.д. Типичный срок — 5 лет.

ссуды под закладнуюприменяются дляфинансирования покупки зданий, земли.Они рассчитаны надлительный срок (более 15 лет).

строительные ссуды выдаются на период строительного цикла (до 2-хлет).Заемщик регулярно выплачивает процент. Затем ссуда переоформляется в закладную и начинается выплата основногодолга.

Что касается ссудиндивидуальным заемщикам, то они связаны с приобретением недвижимости.

ссуды под закладную. Основная форма кредита поднедвижимость — полностью амортизируемая закладная с фиксированным процентом.Обеспечением кредита служит покупаемая недвижимость; сумма долга погашается равными суммами на протяжениивсего срока действия ссуды.

ссуды с погашением в рассрочкуприменяются для покупкитоваров длительного пользования. Часто ссудане является полностью амортизируемой: она предполагает крупный платеж в концесрока и содержит условие обратного выкупа. Т.е. заемщик по своему выбору можетлибо погасить ссуду полностью, либо передать товар банку по остаточной стоимости в оплату неоплаченного долга.

возобновляемые ссуды. Заемщику открываетсякредитная линия с правом получения кредита в течение определенного срока. Условия погашения определяютсяпожеланиями заемщика. Процент начисляется на реально полученную сумму.

Существует также такая распространенная форма кредита,как ломбардныйкредит. Он подразумевает залогимущества или прав. При предоставлении ломбардного кредита залогоценивается не по полной стоимости, аучитывается, в зависимости от видадвижимого имущества, только часть его стоимости. Такая оценка связана срисками, возникающими при реализации залога. Ломбардный кредит предоставляетсяпод залог:

·

ценных бумаг;

·

товаров;

·

драгоценных металов

·

финансовых требований.

Стоимость кредитаскладывается из процентов и комиссионныхплатежей.

Этапы выдачи кредита

Заявка иинтервью с клиентом.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита,представляет заявку, где содержатсяисходные данные о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды,предполагаемое обеспечение. Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы опредоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. В состав пакета сопроводительныхдокументов входят: Баланс, счет прибылей и убытков за последние 3 года, Отчет одвижении кассовых поступлений, прогноз финансирования, налоговыедекларации, бизнес-планы. Заявка поступает к кредитному работнику, который проводитбеседу с руководством предприятия. Он должен точно определить уровеньруководства и порядок ведения дел, обговорить тонкости выполнения обязательств.

Изучениекредитоспособности и оценка риска.

Если после интервью решено продолжить работу с клиентом, то документы передаются вотдел по анализу кредитоспособности. Тампроводится углубленное и тщательное обследование финансового положениякомпании-заемщика, при этом экспертам предоставляются очень широкие полномочия.

Подготовка кзаключению договора.

Этот этап называетсяструктурированием ссуды, на котором определяются основные характеристики ссуды:

·

вид кредита;

·

сумма;

·

срок;

·

способ погашения;

·

обеспечение;

·

цена кредита;

·

прочие условия.

Кредитныймониторинг.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатойпроцентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключаетсяв периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценкесостояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Лизинг

Эта форма применима кфинансирования долгосрочной арендыдорогостоящего оборудования. Согласнодоговору о лизинге арендатор получает в долгосрочное пользование оборудование при условии внесенияпериодических платежей владельцу оборудования. Арендодателями могут бытьпромышленные предприятия, имеющие свои лизинговые компании, а также специализированные лизинговыекомпании. Имеются различные виды лизинга:

1.Оперативныйлизинг.Мощные фирмы-производители могут быть заинтересованы не в продаже своейпродукции, а в сдаче ее в аренду. Договор заключается, как правило на 3-5 лет.

2.Лизингнедвижимости.Определенные фирмы создают в сотрудничестве с банком крупные объекты типазаводского цеха, которые могут использоваться различным образом. После окончания срока аренды, составляющего 15-20 лет, объект продаетсяарендатору.

3.Финансовыйлизинг.Этот вид подразумевает сдачу в аренду таких товаров, как самолеты, автомобили,Срок составляет 2-6 лет. В финансовомлизинге службы технического обслуживания и ремонта разделены.

Ставки по лизингирассчитываются исходя из издержек производства, процентов, налогов.

Факторинг

Банк-фактор покупает требования какой-либо компании и затем сам получает платежи по ним. При этом речь идет, как правило, обобращающихся краткосрочных требованиях, возникающих из товарных поставок. В операции факторинга имеются триучастника: фактор, первоначальный кредитор и должник, получающий от клиента товары с отсрочкой платежа. Фактор ведет всюбухгалтерию, берет на себя обязанности по предупреждению должника о платежах, выполняет инкассацию требований, атакже несет весь риск, связанный с полным и своевременным поступлением платежей. Расходы клиента складываются изкомиссионных и факторского сбора, состоящего из процентов за предоставленныйаванс и прибыли авансовой компании.

Операции с ценными бумагами

Инвестиционный портфельбанка строго структурируется законом.Это означает, что государство устанавливает норму процента, согласнокоторой определенная часть (до 90%) должна состоять из ценных бумаг государства, остальная — частных предприятий. Первичное размещение всех видов ценных бумаг правительства происходит в порядке аукционнойпродажи, где в первую очередь удовлетворяются заявки, предлагающие наивысшуюцену (ставку).Вторичное обращение происходит на внебиржевом рынке. Рынок создает группадилерских фирм, ведущих активныеоперации по покупке и продаже государственных обязательств. В условиях экономического спадаправительство через центральный банкстарается стимулировать хозяйственнуюактивность и покупает у дилеров государственные обязательства, увеличивая их резервные счета. В условиях инфляционногобума государство продает дилерам свои обязательства и тем сокращает их ликвидность. Корпоративные облигации в гораздо большей степени, чемгосударственные подвержены риску неплатежа. Банки покупают тольковысококлассные бумаги в соответствии соценкой кредитными агентствами связанного с ними риска.

Различают два вида инвестиционной политики банка: пассивнаяи агрессивная. Пассивная стратегия характеризуется равномерным распределениеминвестиций между выпусками разной срочности. Эта политика банк распределяет вложения в краткосрочные и долгосрочные обязательства равномерно, чтобы обеспечить хорошую доходность иликвидность.

Агрессивная стратегия. Этойполитики придерживаются крупные банки, имеющие большой портфель инвестиционных бумаг и стремящиеся к получению

еще рефераты

Еще работы по банковскому делу и кредитованию

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Вексель и вексельное кредитование: содержание и российская практика применения в кредитных учреждениях

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Современные средства денежного обращения

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Роль банков в формировании финансовой инфраструктуры

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Лизинговые операции банков

29 Августа 2013