Реферат: Операции банка с собственными векселями

Оглавление

 TOC o «1-2» Введение.… PAGEREF_Toc516673060 h 3

1. Общая характеристика векселей… PAGEREF_Toc516673061 h 5

1.1. Историческое развитие вексельного обращения… PAGEREF_Toc516673062 h 5

1.2. Основные понятия вексельного обращения… PAGEREF_Toc516673063 h 6

1.3. Функции векселя.… PAGEREF_Toc516673064 h 7

1.4. Виды векселей… PAGEREF_Toc516673065 h 9

1.5. Вексельные реквизиты… PAGEREF_Toc516673066 h 11

1.6. Акцепт переводного векселя… PAGEREF_Toc516673067 h 24

1.7. Аваль… PAGEREF_Toc516673068 h 25

1.8. Процедура платежа по векселю… PAGEREF_Toc516673069 h 27

2. Операции банка с собственными векселями… PAGEREF_Toc516673070 h 29

2.1. Выпуск банками векселей… PAGEREF_Toc516673071 h 29

2.2. Порядок составления и обращения векселей… PAGEREF_Toc516673072 h 33

2.3. Учет операций по выпуску векселей… PAGEREF_Toc516673073 h 35

2.4. Порядок начисления процентов по векселям и расчетсуммы дисконта… PAGEREF_Toc516673074 h 36

2.5. Учет операций по досрочному выкупу векселей… PAGEREF_Toc516673075 h 37

2.6. Порядок осуществления платежей по векселям… PAGEREF_Toc516673076 h 39

2.7. Учет операций по погашению векселей… PAGEREF_Toc516673077 h 40

2.8. Восстановление прав по утраченным векселям… PAGEREF_Toc516673078 h 41

2.9. Изъятие из обращения и уничтожение векселей,содержащих дефекты… PAGEREF_Toc516673079 h 42

2.10. Налогообложение доходов по векселям… PAGEREF_Toc516673080 h 42

3. Практика использования векселей… PAGEREF_Toc516673081 h 45

3.1. Практика использования векселей… PAGEREF_Toc516673082 h 45

3.2. Доля векселей в кредитном портфеле Собинбанка.… PAGEREF_Toc516673083 h 50

3.3. Проблемы вексельного обращения в России.… PAGEREF_Toc516673084 h 54

ЗАКЛЮЧЕНИЕ… PAGEREF_Toc516673085 h 62

Список литературы… PAGEREF_Toc516673086 h 63

Приложения… PAGEREF_Toc516673087 h 65

Введение

Рынок ценных бумаг выступает составной частью финансовойсистемы государства, характеризующейся индустриальной иорганизационно-функциональной спецификой. Значимость банков на рынке ценныхбумаг не подвергается сомнению. В большинстве стран банки играют на рынкеценных бумаг важнейшую ключевую роль.

Кредитные организации, осуществляющие привлечение иразмещение средств, являясь участниками рынка ценных бумаг, выступают в ролиэмитентов, инвесторов, посредников.

В 1993 –1994 г.г. многие коммерческие банки и финансовыеинвестиционные организации объявили об эмиссии векселей.

Ни один из инструментов современного финансового риска,кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономическихфункций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем. Именноразвитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов:вытеснению из денежного обращения металлов – золота и серебра, заменаэквивалентов менового оборота бумажными символами.

Безусловность векселя как долгового обязательства, строгостьи быстрота взыскания по нему, послужили основой создания других видов платежейи расчетов – банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментоврынка ценных бумаг – акций, облигаций, депозитных сертификатов и ихпроизводных, шло так же на базе векселя.

Векселя банков получили признание в качестве достаточнонадежного и ликвидного средства кредитования и сохранения денег.

Российские коммерческие банки сегодня – наиболее открытые инадежные участники вексельных операций, выступающие одновременно в качествевекселедателей и активных операторов вексельного рынка. Этому в значительнойстепени. Способствует усиление контроля и регулирование вексельных операций состороны Центрального банка РФ.

Актуальность темы вексельного обращения бесспорна, ведьименно применение векселей стало выходом из кризисных ситуаций для многихпредприятий.

Целью данной работы является изложение особенностейбанковских векселей, их выпуска, обращения, учета, преимуществ вексельных операций.

В первой части диплома содержится общая характеристикавекселей, даны основные понятия вексельного обращения, виды, функции векселей,а также процедура платежа по векселю.

Во второй части рассматриваются операции банка ссобственными векселями: выпуск банками векселей, порядок составления иобращения векселей, учет операций по выпуску векселей, порядок начисленияпроцентов по векселям и расчет суммы дисконта, учет операций по досрочномувыкупу векселей, учет операций по погашению векселей, а также налогообложениедоходов по векселям.

В третьей части внимание уделено применению векселей напрактике, рассмотрены проблемы вексельного обращения в России.

В работе над дипломом были использованы Федеральные ЗаконыРФ, постановления Правительства, письма ЦБ РФ, другая нормативная и правоваябаза: учебники, монографии, статьи из журналов и газет. Полный перечень использованнойлитературы приведен в конце работы.

1. Общая характеристика векселей1.1. Историческое развитие вексельного обращения

Исторически вексель первая формаценной бумаги в хозяйственной жизни. Издавна вексель применялся как удобноесредство оформления расчетных отношений, средство платежа, средство получениякредита, предоставляемого продавцами покупателям в товарной форме в видеотсрочки уплаты денег за проданные товары. Вексель является действеннымрыночным инструментом, обеспечивающим исполнение обязательств и возврат долгов.

 Документы, форма которых была приспособлена кденежному переводу, появились еще в древние века. Однако широкое применение ониполучают лишь в середине XII в. в Италии. Именно в это время банкиры-менялынаряду с разменом и принятием денег на хранение стали осуществлять операции поих переводу из одной страны в другую. Прообразом переводного векселя былосопроводительное письмо одного банкира-менялыдругому с просьбой выплатить подателю письма (например, купцу, приехавшему наярмарку) взамен уплаченных им денег соответствующую сумму в местной валюте.

Простой вексель посвоему происхождению связан с долговой распиской. Первоначально отношения междуучастниками вексельной операции были доверительными, но со временем приобрелихарактер юридических обязательств. Первые законы о векселях были изданы вЕвропе в XVII— XVIII вв. Нормы законодательства о векселях регулируют всевексельные правоотношения: форму векселя; порядок его выставления, оплаты,обращения; права и обязанности сторон вексельной сделки.

С развитием иусложнением товарно-денежных отношений вексель постепенно превращался в универсальныйкредитно-расчетный инструмент. С помощью векселя оформляются кредитныеотношения: он выполняет функцию кредитных денег, средства платежа. Представляясобой ценную бумагу, вексель становится объектом различных сделок(купли-продажи, учета, залога и т.д.).

В России вексельпоявился благодаря торговым отношениям с немецкими купцами, как полагают, вконце XVII в. в форме переводного или заемного письма. В царствование Петра 1он впервые использовался в качестве средства перевода денег из одной местностив другую на содержание армии. Преимущества вексельного перевода оказалисьнастолько значительными как для казны, так и для частных лиц, что с цельюразвития вексельного обращения при Петре II был выработан и 16 мая 1729 г.издан первый специальный вексельный устав с двойным текстом — на русском и немецкомязыках, состоящий из трех частей:

1.<span Times New Roman"">     

О настоящихкупеческих векселях.

2.<span Times New Roman"">     

О векселяхна казенные деньги.

3.<span Times New Roman"">     

О формах итолковании.

Уже тогда различалисьвекселя финансовые и коммерческие. В вексельном обороте могли принимать участиене только купцы, но и прочие лица, имеющиеотношение к торговой деятельности. Широкое развитие вексельного обращенияспособствовало быстрому росту торговли и промышленности. Коммерческие банкиактивно кредитовали торгово-промышленный оборот посредством учета коммерческихвекселей.

В период «военногокоммунизма» вексельное обращение было упразднено. Однако в период нэпа, в1922—1930 гг., коммерческий кредит в товарной форме с использованием вексельногообращения между государственными, кооперативными и частными предприятиями вновьполучил развитие. Однако с введением в ходе кредитной реформы 1930—1932 гг.прямого банковского кредитования вексельное обращение внутри страны вновь былоликвидировано. 25 ноября 1936 г. СССР присоединился к Женевской вексельнойконвенции, а 7 августа 1937 г. ЦИК и СНК былопринято Положение о переводном и простом векселе, основанное на Единообразномвексельном законе. Во внутреннем обороте вексель неиспользовался, он применялся исключительно для обслуживания международных расчетов.

1.2. Основные понятия вексельного обращения

Вексель — это разновидность долгового обязательства,составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требоватьуплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

Вексель –

·<span Times New Roman"">        

·<span Times New Roman"">        

·<span Times New Roman"">        

Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Основой вексельной сделки является коммерческий кредит,предоставляемый предприятиями друг другу, минуя банк. Оформление такого кредитавекселем имеет ряд преимуществ перед, например, кредитным договором. Во-первых,вексель мобилен. По кредитному договору организация, выдавшая заем, обычно неможет требовать его возврата раньше обусловленного срока. Вексель же являетсяценной бумагой, и его в случае необходимости можно продать на фондовом рынкеили заложить в банк. Во-вторых, вексель — это абстрактное долговое обязательство,не связанное с конкретными условиями сделки, поэтому с его помощью удобнопроизводить взаимозачет задолженностей между предприятиями. В-третьих,существующими нормативными актами предприятиям предписывается переоформитьпросроченную кредиторскую задолженность в виде финансовых векселей. При этомоснованием для бесспорного взыскания задолженности по поставкам товаров иоказанным услугам, а также обеспечением банковских ссуд на оплатутоварно-материальных ценностей должны являться только платежные обязательства сфиксированными сроками платежа, в том числе оформленные товарными векселями.

1.3. Функции векселя.

Вексель выполняет две главные функции: кредитную и расчетную.

Как инструмент кредитно-расчетных отношений, он явилсярезультатом многовекового развития товарно-денежного хозяйства.

Его появление было связано с необходимостью перевода денегиз одной местности в другую, а так же при обмене монет, имеющих хождение водной местности, на валюту другого государства.

Это порождало множество затруднений: риск быть ограбленным,запрет на вывоз монет за пределы страны, где они чеканились, да и простофизические трудности перехода из-за громоздкости монет.

Как выход из создавшегося положения появилась сделка,связанная с переводом и обменом денег и состоявшая во внесении определенномулицу суммы денег в одном месте с обязательством последнего уплатить такую жесумму в другом месте монетой, имеющей хождение в том месте, т.е. вексельнойсделки (от английского Wechel – обменивать, менять).

Толчком к развитию вексельных отношений послужила практикабанкиров, менял средневековой Италии. Купец, отправляясь на ярмарку и не рискуябрать с собой большую сумму наличных денег, обращался к своему банкиру, вносилденьги и получал от него письмо банкиру в месте назначения с просьбой о выдачеэквивалентной суммы.

Так появляются три участника вексельных отношений:

1) ремитент (векселедержатель) – владелец векселя, имеющийправо на платеж по векселю.

2) трассант (векселедатель) –лицо, выдавшее вексель.

3) трассат (плательщик).

Отношение этих трех сторон оформлялось документом (траттом),который служил, с одной стороны, удостоверением личности ремитента, как лица,которому в определенном месте должен быть произведен платеж, с другой жестороны — он имел доказательства его права требования.

Приняв вексель к платежу, и превратившись в акцептанта,трассат становится главным должником по векселю.

В процессе обращения вексель передается от одного держателяк другому с помощью передаточной надписи (индоссамента). Каждый индоссант, также, как и ремитент, несет ответственность за акцепт и платеж по векселю.

Вексельные обязательства платежника, векселедателя ииндоссантов могут быть дополнительно гарантированы полностью или части суммыпосредством аваля – вексельного поручительства (фр. – avail), в силу котороголицо (авалент), совершившее его, принимает часть ответственности за выполнениекакого-либо из обязанных по векселю лиц.

Рассмотрим расчетную функцию векселя. В сущности, позволяявекселедателю рассчитываться, выпускать векселя в обращение, вексель выступаеткак средство расчетов, т.е. заменяет деньги, важнейшей функцией которыхявляется то, что они могут быть средством обращения.

Мы наблюдаем эволюцию: деньги в части заменили бартер,натуральный обмен, отделив акт продажи от акта покупки, – вексель в частизаменил деньги, отделив акт платежа от акта получения денег.

Второй функцией денег является выступление их меройстоимости. Общество считает удобным использование денежной единицы в качествемасштаба для соизмерения относительной ценности благ и ресурсов.

Это имеет очевидные преимущества. Благодаря денежной системенам надо выражать цену каждого продукта через другие продукты. И снова вексельявляет собой следующую ступень: он аккумулирует в себе эту функцию денег,выражая собой стоимость того или иного товара в денежном выражении, но избавляянас от процесса пересчета, перевода, хранения денег, являясь универсальнымсредством платежа.

Кроме того, в каждой стране обычно устанавливается своя мерастоимости. В США мерой стоимости является доллар, в Германии – марка, в России– рубль. Вексель помогает не только вести расчеты, но и обменивать деньги.Средство обмена – самая древняя функция векселя. Ради нее он собственно и былрожден в далекой средневековой Италии.

Векселем являлось письмо, с просьбой об обмене векселя(данного в одной стране и обеспеченного одной валютой) на деньги (в другойстране и в другой валюте).

Следующая функция денег – деньги как средство накопления,сохраняемый после продажи товаров и услуг, и обеспечивающий его владельцупокупательную способность в будущем. Вексель полностью выполняет и эту функцию.Он сохраняет деньги векселедателю, позволяя вместо наличных денег выпускать вексель,а наличные деньги использовать в обороте, наращивая капитал, т.е. снова вексельболее приемлем и выгоден – он является не только средством сохранения денег, нои способствует их приумножению.

Таким образом, получается, что вексель выполняет все функцииденег, являясь к тому же средством платежа и обязательством.

Вексельное происхождение подтверждается вексельнымпроисхождением английских банкнот: на пятифунтовой купюре рядом с портретоманглийской королевы содержится обещание от первого лица уплатить подателю этоготребования (купюры) сумму (в золотом эквиваленте) в 5 фунтов стерлингов. В российскойимперии банки не выпускали векселей, а выпускали кредитные билеты (по сути, тоже самое) с правом неограниченного «размена» банкнот на золото. По существу, вовсех цивилизованных странах при первых выпусках бумажных денег и до наших днейони регулируются вексельными законами.

В английских фунтах видна классическая схема векселя:

— векселедатель (правящая английская королева);

— векселедержатель (владелец банкноты);

— платежник (английский банк);

такое обеспечение бумажных денег делает их надежнымсредством платежа, подтверждаемое авторитетом королевы и платежеспособностью(активами) английского банка.

Итак, вексель выступает как деньги, помогает отсрочить платеж,вместе с ним и уплату налогов. На базе вексельного оборота возникают кредитныеденьги, выпускаемые банком – эмиссионером и поддерживаемые его авторитетом.

Деньги должны работать. А средством расчета, мерой стоимостии средством накопления с успехом выступает вексель.

1.4. Виды векселей

Векселя бывают простые и переводные.

Простой вексель(соло-вексель) выписывается и подписывается должником и содержит его безусловноеобязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и вопределенном месте.

Переводной вексель(тратта) выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе суммутретьему лицу (ремитенту).

Наиболее типичная схема использования этого векселя, когдапредприятие-поставщик берет под свою производственную деятельность ссуду вбанке и погашает ее с помощью платежей на имя банка от своих покупателей, т.е.переводной вексель погашает два кредита: трассата трассанту и трассанта ремитенту.Эта схема позволяет банку контролировать целевое использование кредита.

В переводном векселе трассат после акцепта тратты имеетпрямое обязательство перед ремитентом. Трассант же несет условнуюответственность. Он обязуется заплатить вексельную сумму, если трассат неакцептовал вексель, акцептовал, но не заплатил или вообще отказался платить.Естественно, что для возникновения обязательств по переводному векселю ремитентдолжен вовремя представить его к акцепту и платежу, т.к. невыполнение этихусловий может быть отнесено к его вине.

Переводной вексель как таковой не имеет силы законногоплатежного средства, а является лишь представителем действительных денег,поэтому в практике принято, что должник-трассат обязан письменно подтвердитьсвое согласие произвести платеж по векселю в обозначенный срок, т.е. совершить акцепт тратты. Акцепт совершается в виденадписи на лицевой стороне векселя.

Акцепт тратты может быть общим или ограниченным. Никакиедругие ограничительные записи в тексте тратты не разрешены, потому что акцептдолжен быть простым и ничем не обусловленным. Частичный (ограниченный) акцепт — это письменное согласие должникаоплатить только часть суммы, указанной на тратте.

Гарантией платежей по траттам и простым векселям является ихавалирование (подтверждение) банками.Аваль означает гарантию платежа по векселю со стороны банка, если должник невыполнил в срок обязательств по векселю. Аваль дается на лицевой стороне векселя.

Ректа-вексель, илиименной вексель не может индоссироваться.

Векселя могут учитываться банками. Суть этой операциисостоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку поиндоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму завычетом процента, причитающегося банку. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом. В свою очередь коммерческиебанки могут переучесть векселя предприятий в других кредитных учреждениях или вБанке России.

Кроме деления на виды — простые и переводные, различаютнесколько форм векселей: товарные, финансовые, банковские, бланковые,дружеские, бронзовые, обеспечительские.

Товарные (иликоммерческие) векселя используются во взаимоотношениях покупателя ипродавца в реальных сделках с поставкой продукции или услуг.

Финансовые векселяимеют в своей основе ссуду, выдаваемую предприятием за счет имеющихся свободныхсредств другому предприятию. К финансовым отнесены также векселя, оформляющиепросроченную кредиторскую задолженность предприятий.

В последнее время в России широкое распространение получили банковские векселя. Они удостоверяют,что предприятие внесло в банк депозит в сумме, указанной в векселе. Банк обязуетсяпогасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный срок. При этомна вексель начисляется определенный процентный доход. В данном случае вексельфактически выполняет роль депозитного сертификата.

Дружеские векселявыдаются людьми, безусловно доверяющими друг другу. При этом одно лицо в целяхпомощи предприятию, испытывающему финансовые трудности, акцептуем его вексельдля того, чтобы последнее либо расплатилось со своими должниками, либо учло егов банке. Предполагается, что выписавший вексель в дальнейшем изыщет средства,чтобы самому погасить его.

Бронзовый вексель- это вексель, не имеющий реального обеспечения, выписанный на вымышленноелицо. Доход по такому векселю мошенники получают путем учета его в банке.Бронзовые векселя могут выписываться и на реальные фирмы. При этом две фирмыобмениваются векселями и учитывают их в разных банках. Перед сроком погашенияпервых векселей они вновь выписывают векселя друг на друга и с помощью их учетапытаются погасить старую ссуду.

В России бронзовые и дружеские векселя запрещены.

Обеспечительский вексельвыписывается для обеспечения ссуды ненадежного заемщика. Он хранится надепонированном счете заемщика и не предназначается для дальнейшего оборота.Если платеж совершается в срок, то вексель погашается, если нет — то должникупредъявляются претензии.

1.5. Вексельные реквизиты

Будучи строго формальным документом, вексель не можетсуществовать вне письменной формы. Никакое устное заявление лица о принятии насебя вексельного долга, даже если оно сделано в присутствии множествасвидетелей не породит вексельных последствий.

Написание векселя возможно как чернилами, так и пастой,тушью или краской. При этом для действительности правильно составленноговекселя совершенно безразличен цвет использованного вещества. Закон непрепятствует тому, чтобы вексель был написан при помощи карандаша, однако такойспособ не может получить широкого распространения.

Вексель пишется от руки либо заполняется вексельный бланк.

Он должен содержать следующие реквизиты:

— наименование “вексель”, включенное в текст документа ивыраженное на его языке;

— простое и ничем не обусловленное предложение уплатитьопределенную сумму денег;

— наименование и адрес должника (трассата) (только дляпереводного векселя);

— указание срока платежа;

— указание места платежа;

— наименование получателя платежа (ремитента), которому илипо приказу которого должен быть совершен платеж;

— указание даты и места составления векселя;

— подпись векселедателя (трассанта).

Документ без какого-либо из этих реквизитов не имеет силы.

Разберем их подробнее.

1. Вексельные метки. Чтобы отличить вексель от родственныхему документов, необходимо прежде всего его обозначить словом “вексель”. Наиностранных языках это слово пишется следующим образом: “Bill of Exchange”(англ.); “Lettre de chage” (франц.); “Letra de Cambio” (исп.); “Wechsel”(нем.). Но одного этого слова недостаточно, т.к. любому другому документу вэтом случае можно задним числом придать форму векселя. В самом тексте должнысодержаться слова: ”Заплатите по этому векселю в пользу...” или “… платитепротив этого переводного векселя приказу...”.

2. Вексельная сумма. Как уже отмечалось, вексель — этоабстрактное обязательство оплатить определенную сумму денег.

Для векселедержателя совершенно безразлично, какая сделкалежала в основе отношений продавца и покупателя. Поэтому вексельная сумма неможет сопровождаться какими-либо ссылками на обязательства по сделке. Если онисуществуют, то документ теряет силу векселя.

Вексельная сумма должна быть точно указана в тексте векселяпрописью или цифрами. В случае разногласий между суммой, указанной цифрами ипрописью, верной считается сумма, указанная прописью. Если в векселе присутствует несколько сумм, то он считается выписаннымна меньшую.

В векселе, который подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления,на вексельную сумму могут начислятьсяпроценты. В векселях с фиксированной датой платежа это условие считается ненаписанным.

Процентная ставка должна быть указана в векселе, в противномслучае она тоже считается не написанной. Проценты рассчитываются со днясоставления векселя, если не указана другая дата.

В векселях с другими датами платежа проценты могутвключаться непосредственно в вексельную сумму.

При переходе векселя от одного владельца к другому дроблениевексельной суммы не допускается.

3. Наименование и адрес плательщика. Обычно он указываетсяслева внизу векселя. Плательщиком может быть и юридическое, и физическое лицо.

4. Срок платежа. Различают следующие сроки платежа:

а) по предъявлении.Платеж должен быть произведен при предъявлении векселя, что оговариваетсяфразой: “Оплатите по предъявлении”. В векселе могут быть оговорены максимальныеи минимальные сроки предъявления, например “по предъявлении, но не позднее 20июля 1995 г.”. Если этого не указано, то он может быть предъявлен к оплатетолько в течение года со дня выставления.

При просрочке этого срока владелец векселя теряет право натребование платежа.

Срок предъявления векселя может быть сокращен егополучателями по индоссаменту. Векселедатель также может установить, что вексельможет быть предъявлен к платежу не ранее определенной даты. В этом случае срокдля предъявления отсчитывается начиная с этой даты;

б) во столько-товремени от предъявления (вексель “аviso”).

Запись в тексте векселя в этом случае имеет вид: “Платитечерез (число дней) после предъявления”. Днем предъявления считается датаотметки плательщика на векселе о согласии на оплату (фактический акцепт тратты)или дата протеста по этому поводу. Если иное не оговорено в векселе, тоаналогично пункту а) срок от составления до оплаты не должен превышать одногогода, т.е. предъявление его должно учитывать, что дата оплаты должнаприходиться на годовой отрезок со дня составления. Например, вексель с оплатойчерез два месяца со дня представления, составленный 1 сентября 1994 г. долженбыть представлен к оплате не позже 1 июля 1995 г.;

в) во столько-товремени от составления (вексель “а dato”).

Отсчет времени начинается со следующего дня после датысоставления векселя. Срок платежа считается наступившим в последний день,указанный в векселе, а не на следующий после него. Если срок платежаопределяется месяцами от даты составления, то он наступает в то числопоследнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если такогочисла нет, то в последнее число этого месяца. Если срок платежа назначен наначало, середину, конец месяца, то под этим подразумеваются первое, пятнадцатоеи последнее число месяца. Фразы, соответствующие условию платежа во столько-товремени от составления, имеют вид: “Оплатите вексель через 3 месяца” или “Срок2 месяца со дня выставления”;

д) срок платежа — нерабочий день. Платеж по такому векселю может быть потребован в первый следующий рабочий день.

Если в векселе какой-либо срок платежа не указан, то онсчитается согласно “Положению о переводном и простом векселе” (п.1.2) векселемна предъявителя. Однако согласно рекомендациям Центрального банка РФ [3] такойвексель считается недействительным.

Срок платежа должен быть единым. Запрещается выставлятьвекселя с оплатой в последовательные сроки, т.е., например, с оплатой 30 000рублей 1 июня 2000 г. и 50 000 рублей 1 августа 2000 г.

Срок платежа не может быть обусловлен какими-либо условиямитипа выполнением обязательств по договору, распродажей товара и т.п.

5. Место платежа. Место платежа должно быть указано на векселе.

Это важный реквизит переводного векселя, т.к. по нему недолжник является с платежом к кредитору, акредитор сам является за платежом к должнику.

Если иное не оговорено, то местом платежа обычно считаетсяместо нахождения плательщика. Кроме этого, в векселе может быть указан банк,где должен быть произведен платеж.

При отсутствии указания места платежа таковым считаетсяместонахождения плательщика.

Вексель считается недействительным, если на нем указанонесколько мест платежа. При отсутствии указания в векселе и места платежа, иместа нахождения плательщика он также считается недействительным.

6. Наименование получателя платежа. Обычно на векселепишется: “Платите… приказу (наименование ремитента)”. При этом указываетсяконкретное лицо. Если платеж производится на лицо, которое выдало переводнойвексель, т.е. векселедателя, то на нем пишется: “Платите в мою пользу” или“Платите по нашему приказу”.

Выставление векселей на предъявителя не допускается.

7. Указание даты и места составления векселя. Местонахождения векселедателя и место составления векселя могут не совпадать. Еслиместо составления не указано, им считается местонахождения трассанта. Если иэтого в векселе нет, то он считается недействительным. Местом составления немогут быть некоторые географические пункты, например “Челябинская область” илианалогичные. Если в векселе намеренно указано не то место, где он вдействительности был составлен, а другое, то он не теряет вексельной силы.

Указание времени составления векселя необходимо для того,чтобы определить в случае возникновения спора, был ли векселедатель в моментвыдачи векселя дееспособен или мог ли вообще принимать на себя вексельныеобязательства. Дата составления играет важную роль в векселях со сроком оплаты“во столько-то времени от составления”, “по предъявлении”, “во столько-товремени от предъявления”. Векселя с нереальными датами составления считаются недействительными.

8. Подпись векселедателя. Перед подписью трассантауказываются его полное наименование и местонахождения. Эти данные можно вноситьтипографским способом или с помощью штампа. Подпись же трассанта делаетсярукописным путем. Без нее вексель считается недействительным. Если вексельвыставляется предприятием, то он подписывается двумя лицами, визирующимиденежные документы, или другими лицами по доверенности.

Трассант, поставив подпись на векселе, берет на себяответственность за прием векселя к оплате и за его оплату. Однако он можетсложить с себя ответственность за акцепт, сделав отметку “Без обязательств” или“Без гарантии”. Ответственность платежа в случае неоплаты векселя должником онснять с себя не может.

Если на переводном векселе имеются подписи поддельные илинесуществующих лиц, то подписи других лиц остаются действительными и такойвексель не считается автоматически недействительным.

Назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица(например банка) называется домициляцией,а такой вексель — домицилированным.Внешним признаком таких векселей служит надпись: “платеж в… банке” подподписью плательщика. Банк оплачивает вексель, только если плательщик внес вбанк вексельную сумму или на счете клиента, который выдал поручение на оплатувекселя, имеется достаточная сумма. В противном случае банк отказывает в платежеи вексель опротестовывается.

Банки за оплату векселей сторонних плательщиков обычно берутнебольшую комиссию, со своих клиентов плата не взимается.

Дополнительныереквизиты и оговорки.

11) Отметка опредъявлении к платежу. В случае векселя в такой-то срок со дня предъявленияплательщик при предъявлении векселя к платежу обязан по требованию векселедержателяпроставить отметку о предъявлении: «Вексель предъявлен к платежу (дата)» заданной (в соответствии с утвержденным порядком документооборота) подписью.

12) Ограничения всроках предъявления к платежу в неопределенно-срочных векселях. Для векселясроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления может быть обусловленсрок, в течение которого его надо предъявить к акцепту или платежу. Принесоблюдении этого условия векселедержатель теряет свои права в отношении всехобязанных лиц, за исключением плательщика (акцептанта, в случае переводноговекселя).

Для векселей по предъявлении рекомендуются следующиеформулировки: «Срок платежа по предъявлении, не ранее (дата) и/или не позднее(дата)». Дата в оговорке «не позднее» означает либо сокращение установленногозаконом по умолчанию срока, либо его продление. В случае срока во столько-товремени от предъявления рекомендуемая формулировка для |простых векселей: «Срокплатежа через (указание дней, месяцев или лет) от предъявления не поздне