Бюджетный комитет Думы рассмотрел отчет об исполнении бюджета города за 2007 год

8 мая 2008

На состоявшемся вчера заседании комитета по бюджету, налогам и финансовому контролю (председатель Светлана Андреева) депутаты рассмотрели исполнение бюджета города Пскова за 2007 год. С докладами выступили и. о. начальника финансового управления Администрации города Тамара Винт и начальник отдела «Псковская контрольно-счетная палата» аппарата Псковской городской Думы Иван Студеникин.

Доходы за 2007 год составили 2,047 млрд. руб. (выполнение - 97,4%), расходы - 2,007 млрд. руб. (выполнение - 95,5%). Превышение доходов над расходами - 39,9 млн. руб.

Члены комитета решили рекомендовать Главе города внести данный документ на 22-ю сессию Думы, а своим коллегам советуют утвердить представленный Администрацией города проект, но с дополнениями. Псковская городская Дума отмечает, что Администрацией города не обеспечено выполнение в полном объеме бюджета города по доходам и расходам. Доходы бюджета за 2007 год составили 2,047 млрд. руб. при утвержденных по бюджету в сумме 2,102 млрд. руб. или меньше запланированных на 55 млн. рублей. Не выполнены, указывается в проекте решения комитета, утвержденные в бюджете города показатели поступления налога на доходы физических лиц, единого налога на вмененный доход, доходов от использования муниципального имущества, доходов от оказания платных услуг, оказываемых муниципальными бюджетными учреждениями. Комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Пскова и управлением жилищным фондом не использовались имеющиеся резервы пополнения доходов бюджета за счет дополнительных поступлений арендной платы за сданное в аренду муниципальное имущество, доходов от продажи муниципального имущества, квартир, дивидендов по акциям.

По доходам от оказания платных услуг из 13 администраторов указанных доходов не выполнили плановые показатели 11 администраторов.

При исполнении расходной части бюджета города за 2007 год не было обеспечено равномерное финансирование всех отраслей городского хозяйства. Управлением городского хозяйства не выполнен утвержденный ПГД план ремонта жилищного фонда. Управлением городского хозяйства и управлением жилищным фондом не было обеспечено эффективное использование субсидий, поступивших из областного бюджета на переселение граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания и (или) с высоким уровнем износа, на проведение капитального ремонта многоквартирных жилых домов, на развитие улично-дорожной сети, в результате неиспользованные средства в сумме 15 млн. рублей были возвращены в областной бюджет.

Также комитет предложит на сессии проголосовать за пункт: «Признать работу Администрации города по организации исполнения доходной части бюджета города по неналоговым доходам неудовлетворительной».

Депутат Александр Копылов предложил указать в решении комитета на положительную динамику исполнения бюджета по годам. «Это совместная работа бюджетного комитата Думы и Администрации города», - сказал он. Коллеги его поддержали.

Напоминаем, что публичные слушания по этому документу состоятся 12 мая в 18.00 в Городском культурном центре.

Публикуем заключение Контрольно-счетной палаты по итогам проверки отчета об исполнении бюджета города за 2007 год.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

отдела "Псковская контрольно-счетная палата"

аппарата Псковской городской Думы по итогам проверки

отчета об исполнении бюджета города Пскова за 2007 год

г. Псков 05.05.2008

Отделом "Псковская контрольно-счетная палата" аппарата Псковской городской Думы на основании Постановления Главы города Пскова от 04.04.2008 № 28 проведена проверка отчета об исполнении бюджета города Пскова за 2007 год. Проверка проведена в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (ст. 264.4), Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Псков" (ст. 84) и Положением об отделе "Псковская контрольно-счетная палата" аппарата Псковской городской Думы (ст. 4).

При подготовке заключения использовались следующие документы:

1. Годовая отчетность об исполнении бюджета города за 2007 год.

2. Отчет об исполнении решения Псковской городской Думы от 09.03.2007 № 419 "О бюджете города Пскова на 2007 год".

3. Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом.

4. Отчеты главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств об исполнении бюджета за 2007 год.

5. Отчеты о результатах приватизации за 2007 год.

6. Первичные документы по организации бюджетного процесса.

7. Материалы экспертно-аналитических мероприятий, проведенных отделом "Псковская контрольно-счетная палата" аппарата Псковской городской Думы по контролю за исполнением бюджета города в 2007 году.

Организация бюджетного процесса

Бюджетный процесс в городе Пскове осуществляется на основании следующих документов:

1. Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ".

2. Бюджетного кодекса РФ.

3. Устава муниципального образования "Город Псков".

4. Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Псков".

5. Муниципальных правовых актов органов местного самоуправления муниципального образования "Город Псков" по вопросам организации бюджетного процесса.

Соблюдение бюджетного законодательства

при рассмотрении и утверждении бюджета

Бюджет города на 2007 год был утвержден решением Псковской городской Думы от 09.03.2007 № 419 "О бюджете города Пскова на 2007 год", при этом не выполнено требование Бюджетного кодекса РФ о вступлении в силу решения о бюджете с 1 января очередного финансового года.

Бюджет города на 2007 год был утвержден и по доходам и по расходам в сумме 1656434,7 тыс. руб.

В течение 2007 года было принято 7 решений Псковской городской Думы о внесении изменений в бюджет города: от 27.04.2007 № 18, от 29.05.2007 № 68, от 13.07.2007 № 123, от 16.10.2007 № 173, от 31.10.2007 № 188, от 07.12.2007 № 258, от 25.01.2008 № 303.

Изменения параметров бюджета города характеризуются следующими данными:

Таблица № 1 (тыс. руб.)

Показатели	Утверждено по первоначальному бюджету на 2007 год	Внесены изменения (+)	Уточненный бюджет на 2007 год
1	2	3	4
Доходы - всего	1656434,7	445772,8	2102207,5
в том числе:
налоговые и неналоговые доходы	1219913,7	111339,5	1331253,2
дотации	37340,0	58197	95537,0
субсидии		251122	251122,0
субвенции	399181	25114,3	424295,3
Расходы - всего	1656434,7	445772,8	2102207,5
в том числе:
расходы по вопросам местного значения	1108243,0	411352,3	1519595,3
расходы, осуществляемые за счет предоставления платных услуг и доходов, полученных от предпринимательской и иной деятельности	149010,7	9306,2	158316,9
расходы по переданным госполномочиям	399181,0	25114,3	424295,3

В результате внесенных изменений доходы и расходы бюджета увеличены на 445772,8 тыс. руб. или на 26,9%, в том числе за счет безвозмездных поступления из областного бюджета (дотации, субсидии, субвенции) на 334433,3 тыс. руб. и за счет налоговых и неналоговых доходов бюджета - на 111339,5 тыс. руб.

Уточненный бюджет города составил по доходам и расходам 2102207,5 тыс. руб., то есть первоначальный и уточненный бюджет города утвержден без дефицита.

Соблюдение бюджетного законодательства

при исполнении бюджета города

Статьей 215.1 Бюджетного кодекса РФ и ст. 65 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Псков" предусмотрено, что исполнение местного бюджета обеспечивается Администрацией города.

В соответствии со ст. 65 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Псков" и "Положением о финансовом управлении Администрации города Пскова", утвержденным решением Псковской городской Думы от 28.09.2007 №155 организация исполнения бюджета города по доходам и расходам и его казначейское исполнение возложено на финансовое управление Администрации города.

В соответствии со ст.65 Положения о бюджетном процессе кассовое обслуживание бюджета города осуществляется в Отделении по г. Пскову Управления федерального казначейства по Псковской области. Финансовому управлению открыт лицевой счет № 02872021372.

В соответствии со ст. 72 Положение о бюджетном процессе получателям бюджетных средств открыты лицевые счета для учета операций по исполнению бюджета в финансовом управлении Администрации города. Лицевые счета открываются и ведутся в порядке, утвержденном постановлением Администрации города от 29.12.2007 № 3469.

Для учета операций по исполнению бюджета в финансовом управлении открыто 175 лицевых счетов.

Исполнение бюджета города осуществляется финансовым управлением на основании сводной бюджетной росписи по доходам и расходам бюджета города на 2007 год. Сводная бюджетная роспись составлена на основании бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств. Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи утвержден приказом начальника финансового управления Администрации города от 28.03.2007 № 21.

Сводная бюджетная роспись по доходам и расходам бюджета города на 2007 год составлена с поквартальной разбивкой и утверждена начальником финансового управления 26.03.2007.

Исполнение основных показателей

бюджета города в отчетном году

Таблица № 2 (тыс.руб.)

	Исполнение за 2006 год	Бюджет на 2007 год	Исполне-ние за 2007 год	% исполне-ния за 2007 год	2007 г. в % к 2006 г.
1	2	3	4	5	6
ДОХОДЫ	1349504,8	2102207,5	2046993,4	97,4	151,7
РАСХОДЫ	1348682,7	2102207,5	2007059,0	95,5	148,8
Превышение доходов над доходами (+)	+822,1	-	+39934,4

Из приведенных данных видно, что доходная часть бюджета исполнена на 97,4%, а расходная - на 95,5% к утвержденным показателям.

По итогам исполнения бюджета за 2007 год превышение доходов над расходами составило 39934,4 тыс. руб. Указанное превышение сложилось в связи с тем, что часть доходов была направлена на погашение долговых обязательств (13046,8 тыс. руб.), а также в связи с наличием на конец года остатка средств на счете (26887,6 тыс. руб.). В последний рабочий день на счет бюджета поступили доходы от реализации муниципального имущества в сумме 20357,2 тыс. руб., другие налоговые и неналоговые доходы в сумме 6422,9 тыс. руб.

Анализ исполнения бюджета города по доходам

Доходная часть бюджета города в 2007 году формировалась в соответствии с нормативами зачисления федеральных и региональных налогов, неналоговых доходов и объемов безвозмездных поступлений, утвержденных Законом Псковской области от 29.12.2006 № 621-оз "Об областном бюджете на 2007 год" (с изменениями и дополнениями).

Исполнение доходной части бюджета города характеризуется следующими данными:

Таблица № 3 (тыс. руб.)

Наименование доходов	Исполнение за 2006 год		Утверждено на 2007 год		Исполнено за 2007 год		% испол нения	22007г. в % к 2006г.
Наименование доходов	Сумма	Доля в общих доходах	Сумма	Доля в общих доходах	Сумма	Доля в общих доходах	% испол нения	22007г. в % к 2006г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Налоговые доходы	746534,0	55,3	782286,5	37,2	781367,5	38,2	999,9	1104,7
Неналоговые доходы	325639,6	24,1	548966,7	26,1	534401,9	26,1	997,3	1164,1
В том числе:
-доходы от реализации муниципального имущества	166175,4	12,3	241121,3	11,5	228774,9	11,2	94,9	137,7
-доходы от платных услуг и компенсации затрат государства	34518,2	2,6	158836,9	7,6	142292,0	6,9	89,6	412,2
-остальные неналоговые доходы	124946,0	9,2	149008,5	7,0	163335,0	8,0	109,6	130,7
Итого налоговых и неналоговых доходов	1072173,6	79,4	1331253,2	63,3	1315769,4	64,3	98,8	122,7
Дотации			95537,0	4,5	95537,0	4,7	100,0	-
Субсидии	7460,5	0,6	251122,0	12,0	225085,9	11,0	89,6	В 30 раз
Прочие безвозмездные перечисления	10,0	-	-	-	304,8	-	-	-
Итого собственных доходов	1079644,1	80,0	1677912,2	79,8	1636697,1	80,0	97,5	151,6
Субвенции	269860,7	20,0	424295,3	20,2	410296,3	20,0	996,7	1152,0
ВСЕГО ДОХОДОВ:	1349504,8	100,0	2102207,5	100,0	2046993,4	100,0	997,4	1151,7

Всего за 2007 год исполнение бюджета города по доходам составило 97,4 %. В бюджет города поступило 2.046.993,4 тыс.руб., из которых собственные доходы составили 1.636.697,1 тыс.руб., субвенции из областного бюджета - 410.296,3 тыс.руб. В 2007 году по сравнению с 2006 годом в структуре поступивших доходов уменьшился уровень поступления налоговых и неналоговых доходов с 79,4% до 64,3 % и увеличился уровень поступления субсидий с 0,6% до 11,0 %. Кроме того, в 2007 году получены дотации в сумме 95537,0 тыс. руб., которых не было в 2006 году.

Из изложенного можно сделать вывод, что собственная доходная база в 2007 году по сравнению с 2006 годом стала более зависимой от безвозмездных поступлений из областного бюджета (дотаций и субсидий). Это связано с уменьшением в 2007 году норматива зачисления в бюджет города подоходного налога с физических лиц с 40% до 30%, в результате поступления указанного налога в бюджет города уменьшились на 165895,4 тыс. руб. Для сбалансирования бюджета города на стадии утверждения бюджета были предусмотрены дотации из областного бюджета в сумме 37.340,0 тыс. руб., которые в течение 2007 года были увеличены до 95537,0 тыс. руб.

Поступление собственных доходов в разрезе доходных источников в отчетном периоде характеризуется следующими данными:

Таблица № 4 (тыс. руб.)

Наименование доходных источников	Первона-чальный бюджет	Изменения (+,-)	Уточнен-ный бюджет	Фактически поступило	% исполнения
Наименование доходных источников	Первона-чальный бюджет	Изменения (+,-)	Уточнен-ный бюджет	Фактически поступило	к перво-начальному бюдже-ту	к уточ-нен-ному бюджету
1	2	3	4	5	6	7
Собственные доходы, всего:	1257253,7	+420658,5	1677912,2	1636697,1	130,2	97,5
из них:
1.Налоговые доходы:	748518,0	+33768,5	782286,5	781367,5	104,4	99,9
в том числе:
-налог на доходы физических лиц	490772,0	+9450,5	500222,5	497686,3	101,4	99,5
-единый налог на вмененный доход	163330,0	+19018,0	182348,0	162625,8	99,6	89,2
-земельный налог	71629,0	+5300,0	76929,0	92282,5	128,8	120,0
-налог на имущество физических лиц	3832,0	-	3832,0	4308,6	112,4	112,4
-государственная пошлина	18955,0	-	18955,0	24253,2	128,0	128,0
-поступление задолженности по отмененным налогам и сборам	-	-	-	211,1	-	-
2.Неналоговые доходы:	471395,7	+77571,0	548966,7	534401,9	113,4	97,3
в том числе:
-арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков	38000,0	+8006,0	46006,0	54866,4	144,4	119,3
-доходы от сдачи в аренду муниципального имущества	53000,0	+4085,1	57085,1	57282,8	108,1	100,3
-доходы от перечисления части прибыли муниципальных предприятий	943,0	-	943,0	3207,5	340,1	340,1
-доходы от продажи квартир	7075,0	+1423,5	8498,5	10977,6	155,2	129,2
-доходы от реализации муниципального имущества	190568,0	+50553,3	241121,3	228774,9	120,0	94,9
-штрафные санкции	22826,0	-	22826,0	20971,4	91,9	91,9
-доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	149010,7	+9826,2	158836,9	142292,0	95,5	89,6
-прочие	9973,0	+3676,9	13649,9	16029,3	160,7	117,4
3.Безвозмездные поступления	37340,0	+309319,0	346659,0	320927,7	в 8,6 раза	92,6
в том числе:
-дотации	37340,0	+58197,0	95537,0	95537,0	255,9	100,0
-субсидии	-	+251122,0	251122,0	225085,9	-	89,6
-прочие безвозмездные перечисления	-	-	-	304,8	-	-

План поступления собственных доходов по первоначальному бюджету составлял 1257253,7 тыс. руб., в составе которых безвозмездные поступления из областного бюджета были определены в сумме 37340 тыс. руб. или 3% в общей сумме доходов.

В течение года плановые назначения по собственным доходам были увеличены на сумму 420658,5 тыс. руб. что составляет 33.5% от первоначально утвержденной суммы. Безвозмездные поступления из областного бюджета были увеличены на 309319 тыс. руб. и составили 346659,0 тыс. руб., то есть увеличились по сравнению с первоначальной суммой в 9 раз. Доля безвозмездных перечислений в уточненном бюджете по сравнению с первоначальным бюджетом увеличилась с 3% до 20%, при этом значительная часть изменений произведена во II полугодии 2007 г., что создало определенные трудности по освоению дополнительных средств (отсутствие необходимой документации, заключенных договоров на выполнение работ, невозможность проведения эффективных конкурсов на размещение муниципальных заказов).

Налоговые и неналоговые доходы в течение года были увеличены в соответствии с решениями Псковской городской Думы на 111339,5 тыс. руб. Однако действенных мер по выполнению уточненных показателей по отдельным доходам Администрацией города Пскова принято не было, в результате по налогу на доходы с физических лиц уточненный план выполнен на 99,5%, а по единому налогу на вмененный доход не выполнены и первоначальный и уточненный планы - выполнение составило соответственно 99,6% и 89,2%.

В то же время плановые назначения по земельному налогу, арендной плате и поступлениям от продажи права аренды земельных участков, доходам от продажи квартир были увеличены по предложению Администрации недостаточно, без учета динамики фактического поступления доходов и прогноза Администраторов соответствующих доходов, в результате уточненные плановые показателя по указанным доходам оказались значительно заниженными, что не способствовало активизации работы Администраторов указанных доходов по привлечению дополнительных поступлений в бюджет города.

Сведения о недоимке по налоговым платежам в бюджет города Пскова

Таблица № 5 (данные из информационного ресурса "Расчеты с бюджетом")

Наименование доходов	Сумма недоимки, тыс. руб.		гр. 3 в %% к гр.2
Наименование доходов	на 01.01.2007	на 01.01.2008	гр. 3 в %% к гр.2
1	2	3	4
Единый налог на вмененный доход	12022,6	14195,6	118,1
Налог на имущество физических лиц	2422,8	3613,3	149,1
Земельный налог	1634,2	4494,1	в 2,8 раза
ИТОГО	16049,5	22303,0	138,7

Из приведенных данных видно, что недоимка по налоговым платежам в течение 2007 года значительно увеличилась, что свидетельствует о недостаточной работе Администрации города по уменьшению задолженности налогоплательщиков в бюджет города.

Поступление неналоговых доходов в бюджет города составило 534401,9 тыс. руб. при плане 548966,7 тыс. руб. или 97,3%. Следует отметить, что неналоговые доходы состоят в основном из доходов от использования муниципального имущества, следовательно, их поступление в бюджет города напрямую зависит от эффективности работы Администрации города по использованию муниципального имущества.

Анализ поступления неналоговых доходов в разрезе доходных источников показал, что по отдельным неналоговым доходам были приняты заниженные планы, в ходе исполнения бюджета не использовались имеющиеся резервы пополнения доходов бюджета города, не проводилась эффективная работа по сокращению задолженности в бюджет плательщиков по неналоговым доходам.

Поступление доходов от сдачи в аренду муниципального имущества

Администратором доходов от сдачи в аренду муниципального имущества является Комитет по управлению муниципальным имуществом города Пскова.

Поступления от сдачи в аренду муниципального имущества за 2007 год составили 57282,8 тыс. руб. или 100,3% к плану.

Анализ деятельности КУМИ по выполнению функций администратора арендных платежей показал, что в результате неэффективной работы указанного Комитета недопоступило в бюджет города арендной платы более 18 млн. руб. Основными причинами недопоступления средств являются:

- необоснованное освобождение Комитетом ряда арендаторов от арендной платы, в результате потери бюджета города составили более 7 млн. руб.;

- несвоевременное заключение договоров аренды на муниципальное имущество;

- отсутствие эффективной работы по взысканию задолженности по арендной плате, которая по состоянию на 01.01.2008 превысила 3 млн. руб.;

- необоснованная передача в хозяйственное ведение МП г. Пскова "Псковская коммерческая палата" 16 объектов недвижимости, МП г.Пскова "Северо-Западный центр социологии и маркетинга" 8 объектов недвижимости, в результате потери бюджета города составили более 8 млн. руб.

Исходя из изложенного, можно сделать вывод, что в бюджете города был утвержден заниженный план поступлений арендной платы за сданное в аренду муниципальное имущество, что позволило КУМИ не заниматься работой по выявлению резервов пополнения доходной части бюджета.

В 2007 году числилось 25 объектов недвижимости, переданных в безвозмездное пользование учреждениям и организациям, не являющимся муниципальными. Так, передано коммерческим организациям (ЦНТИ, ОАО "Российские железные дороги", ГП "Автобусный парк") 3 объекта недвижимости, некоммерческим организациям (АНО "Псковский вольный университет", "Независимый социальный женский центр", центр "Покровский угол", региональный центр поддержки инвалидов, региональное отделение "Российский красный крест") - 5 объектов недвижимости, ГУ "Управление пенсионного фонда РФ в г. Пскове - 3 объекта, областным учреждениям - 2 объекта, федеральным органам - 8 объектов, религиозным организациям - 4 объекта.

Поступление доходов

от реализации муниципального имущества.

Администратором доходов от реализации муниципального имущества является КУМИ г. Пскова.

За 2007 год поступило в бюджет города от реализации муниципального имущества 228774,9 тыс. руб. при плане 241121,3 тыс. руб. (94,9%), то есть поступило меньше запланированного на 12346,4 тыс. руб.

Следует отметить, что у Комитета по управлению муниципальным имуществом Администрации города имелись резервы для увеличения поступлений от продажи имущества, однако они не были использованы в полной мере. В 2007 году планировалось приватизировать 87объектов нежилого фонда, фактически приватизировано 57 объектов (65,5% от плана), в том числе 13 объектов продано путем публичного предложения. Согласно отчету по приватизации муниципального имущества за 2007 год общая цена продажи по объектам, проданным путем публичного предложения меньше начальной цены, предусмотренной планом приватизации, т.е. почти каждый 4 -ый объект продан по цене ниже первоначальной. 18 объектов нежилого фонда проданы по начальной цене (31,5 % от фактически проданных). Средняя цена 1 кв.м. реализованного муниципального имущества составила в 2007 году 22484,0 тыс. руб., что значительно ниже сложившейся рыночной цены. Один объект нежилого фонда - кинотеатр " Октябрь" внесен в качестве вклада в уставной капитал открытого акционерного общества, следовательно, средства от приватизации в доходы бюджета не поступили.

Арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков.

Администратором доходов от арендной платы и поступлений от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков является КУМИ г. Пскова.

Поступило в бюджет города арендной платы и поступлений от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков 54866,4 тыс. руб. при плане 46006,0 тыс. руб. (119,3%), Основной причиной увеличения поступлений явилось изменение методики расчета арендной платы на основании кадастровой оценки земли в соответствии с Решением Псковской городской Думы от 30.11.06 №344. Кроме того, увеличение поступлений произошло за счет проведения аукционов по продаже права на заключение договоров аренды земельных участков. Однако КУМИ использует не все резервы для пополнения доходной части бюджета. Так, не принимаются должные меры по ликвидации имеющейся задолженности арендаторов в бюджет города в сумме 1552 тыс. руб., также установлен факт занижения размера арендной платы на 300,9 тыс. руб. в год.

Доходы от продажи квартир

Администратором доходов от продажи квартир в 2007 году являлся Комитет по жилищным вопросам Администрации г. Пскова (Управление жилищным фондом Администрации города Пскова).

За 2007 год поступления в бюджет города от продажи квартир составили 10977,6 тыс. руб. при плане 8498,5 тыс. руб. или 129,2%. Значительное перевыполнение плана поступлений связано с увеличением в 2007 г. цены продажи жилья и увеличением количества заключенных договоров купли-продажи. Анализ поступления доходов от продажи квартир показал, что Комитетом неправильно применялось Положение о предоставлении жилищных субсидий гражданам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, утвержденное Постановлением Псковской городской Думы от 27.09.2002 №658, в результате стоимость ряда квартир была занижена. Потери бюджета города в результате этого составили 3558 тыс. руб.

Из изложенного можно сделать вывод, что план поступления указанных доходов был занижен, в результате комитетом не проводилась работа по привлечению дополнительных доходов.

Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия

в капитале, находящихся в муниципальной собственности.

Администратором поступления дивидендов по акциям и доходов от прочих форм участия является КУМИ г. Пскова.

Акции, находящиеся в муниципальной собственности, размещены в следующих предприятиях:

Таблица № 6

№ п/п	Наименование общества	Количество акций, находящихся в муниципальной собственности (доля этих акций в общем количестве акций общества)	Информация о выплате дивидендов (о распределении прибыли) по итогам работы в 2006 году (по решению общего собрания)
1	2	3	4
11.	ОАО "Псковоблгаз"	486 акций 1,8%	Перечислено дивидендов за 2006 год в бюджет города в сумме 4,1 тыс. руб. Дивиденды перечислены 21.01.2008.
22.	ОАО "Коммерческий акционерный банк "Псковбанк"	3550 акций 0,0448%	Прибыль направлена на развитие общества
33.	ОАО "Юность"	1014 акции 100,0%	Перечислено дивидендов в бюджет города в сумме 63,2 тыс. руб.
44.	ОАО "Рынок"	3413 акций 100 %	Перечислено в бюджет города 880,7 тыс. руб.
55.	ОАО "Свой дом"	853 акции 100%	Перечислено дивидендов в бюджет города 0,6 тыс. руб.
66.	ОАО "Автостоянки"	882 акции 100%	Перечислено дивидендов в бюджет города 33,8 тыс. руб.

77.

ОАО "Салон-магазин "Оптика"

1811 акции

100%

Перечислено дивидендов в бюджет города 3,5 тыс. руб.

88.

ОАО "Октябрь"

4010 акций

25,06%

В 2007 году поступление в бюджет города дивидендов составило 981,8 тыс. руб. при плане 2800 тыс. руб., то есть поступило всего 35% от запланированного. Недопоступило в бюджет города 1818,2 тыс. руб. Администратором доходов не проводится работа по повышению экономической эффективности владения пакетом акций в коммерческих структурах, в результате не только не изыскиваются резервы дополнительного пополнения доходов бюджета, но даже не выполняются установленные задания.

Поступление доходов от платных услуг

Поступление доходов в бюджет города от платных услуг, оказываемых муниципальными бюджетными учреждениями, за 2007 год составило 142292,0 тыс. руб. при плане 158836,9 тыс. руб. или 89,6% к плану.

Исполнение бюджета по поступлениям доходов от платных услуг, в разрезе администраторов доходов, характеризуется следующими данными:

Таблица № 7 (тыс. руб.)

Наименование администраторов доходов	Утверждено по бюджету	Исполнено	% исполнения
1	2	3	4
Всего	158836,9	142292,0	89,6
в том числе:
Комитет по здравоохранению	53071,6	51306,3	96,7
Управление образования	79449,4	67173,9	84,5
Комитет по физической культуре и спорту	8523,0	8107,6	95,1
МУ "Стадион "Машиностроитель"	1000,0	984,6	98,5
Управление культуры	10712,6	9405,2	87,8
в том числе:
МУ "Кинотеатр "Смена"	450,0	285	63,3
МУ "Гараж Администрации г.Пскова"	300,0	202,1	67,4
МУ УЖКХ	3145,0	3492,3	111,0
Управление строительства и архитектуры	304,8	9,1
МССЗУ "ПИМ"	1087,5	1250,1	115,0
МУ "Городской центр жилищных субсидий"	483,0	106	21,9
МУ "Молодежная биржа труда"	30,0	22,2	74,0
МУ "Клуб "Молодежный"	210,0
Управление жилищным фондом (Комитет по жилищным вопросам)	520,0	232,6	44,7

Из приведенных данных можно сделать вывод, что из 13 администраторов доходов от платных услуг выполнили утвержденный план поступлений в бюджет города указанных доходов только 2 администратора (МССЗУ "ПИМ" и МУ УЖКХ), по остальным 11 администраторам (85% от общего количества) утвержденный в бюджете города план поступлений доходов от платных услуг остался не выполненным. В итоге недопоступило в бюджет города 16544,9 тыс. руб.

Анализ исполнения бюджета

города по расходам

Структура расходов бюджета города за 2006-2007г.г.:

Таблица № 8 (тыс. руб.)

	Исполнение за 2006 год	Уточненный бюджет на 2007 год	Исполнение бюджета за 2007 год	% исполнения	2007 г. в % к 2006 г.
РАСХОДЫ ВСЕГО	1348682,7	2102207,5	2007059,0	95,5	148,8
в том числе
по решению вопросов местного значения	1078854,4	1677912,2	1596944,6	95,2	148,0
из них
- за счет налоговых и неналоговых доходов	1039955,9	1172936,3	1133559,7	96,6	109,5
- за счет дотаций		95537,0	95537,0	100,0	-
- за счет субсидий	7460,5	251122,0	225085,9	89,6	В 30 раз
- за счет платных услуг	31838,0	158316,9	142762,0	90,2	448,4
по переданным госполномочиям	269828,3	424295,3	410114,4	96,7	152

Расходы бюджета города за 2007 год составили 2007059,0 тыс.руб.( 95,5% к годовому плану на 2007 год); в том числе:

- 1596944,6 тыс.руб. - расходы по решению вопросов местного значения (95,2% к плану);

- 410114,4 тыс. руб. - расходы за счет субвенции из областного бюджета на выполнение переданных госполномочий (96,7% к плану).

Расходы в 2007 году по отношению к расходам 2006 года составили 148,8% или увеличились на 658.376,3 тыс. руб. Факторами, повлиявшими на увеличение расходов, явились:

1. Увеличение расходов по переданным

госполномочиям за счет субвенций +140286,1 тыс. руб.

(21,3% в общей

сумме увеличения)

2. Увеличение расходов за счет

субсидий из областного бюджета +217625,4 тыс. руб.

(33,1% в общей

сумме увеличения)

3. Перечисление дотации из областного бюджета +95537,0 тыс. руб.

(14,5% в общей

сумме увеличения)

4. Увеличение поступления доходов от

платных услуг в связи с тем,

что консолидация указанных доходов

в бюджете города началась практически

только в IV квартале 2006 г. +110924,0 тыс. руб.

(16,8% в общей

сумме увеличения)

5. Увеличение налоговых и

неналоговых доходов +94003,8 тыс. руб.

(14,3% в общей

сумме увеличения)

Из приведенных данных видно, что основным фактором, повлиявшим на увеличение расходов бюджета в 2007 году по сравнению с 2006 г. является значительное увеличение безвозмездных поступлений из областного бюджета.

Исполнение бюджета города по вопросам местного значения

в разрезе функциональной классификации за 2006-2007 г.г.

Таблица № 9

Наименование разделов	2006 год		Бюджет на 2007 год	2007 год			2007 г. в % к 2006 г.
Наименование разделов	Исполне-ние	Уд. вес, %	Бюджет на 2007 год	Исполнение	Уд. вес, %	% исполнения	2007 г. в % к 2006 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Общегосударственные вопросы	92434,7	8,8	111650,0	108365,0	7,4	97,1	117,2
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	7205,4	0,7	3780,0	3780,0	0,2	100,0	52,5
Национальная экономика	14505,8	1,4	212576,6	198812,7	13,7	93,5	в 13,7 раза
Жилищно-коммунальное хозяйство	353948,5	33,8	487323,0	457867,3	31,5	94,0	129,4
Образование	332208,6	31,7	407914,7	402842,1	27,7	98,8	121,3
Культура	21003,4	2,0	25776,0	25687,9	1,8	99,7	122,3
Здравоохранение	199362,3	19,0	231123,7	219003,2	15,1	94,8	110,0
Спорт и физическая культура	8258,3	0,8	12016,4	11849,8	0,8	98,6	143,6
Социальная политика	18089,7	1,7	27434,9	25974,6	1,8	94,7	151,7
ИТОГО расходов по вопросам местного значения за счет бюджетных средств	1047016,4	100	1519595,3	1454182,6	100	95,7	138,9
Платные услуги	31838,0	-	158316,9	142762,0	-	90,2	в 4,5 раза
Всего расходов по вопросам местного значения	1078854,4		1677912,2	1596944,6		95,2	148,0

Из приведенных данных видно, что в течение 2007 г. финансирование отраслей городского хозяйства осуществлялось неравномерно. Выше среднего уровня профинансированы расходы по разделам "Общегосударственные вопросы", "Правоохранительная деятельность", "Образование", "Культура", "Спорт и физическая культура". Низкий уровень финансирования сложился по отраслям "Жилищно-коммунальное хозяйство", "Здравоохранение", "Социальная политика".

Раздел "Общегосударственные вопросы"

Расходы на финансирование общегосударственных вопросов (без платных услуг) характеризуются следующими данными:

Таблица № 10 (тыс. руб.)

	Первоначальный бюджет	Уточненный бюджет	Исполнено	% исполнения
	Первоначальный бюджет	Уточненный бюджет	Исполнено	к первоначальному бюджету	к уточненному бюджету
1	2	3	4	5	6
Всего расходы по вопросам местного значения, в том числе:	85779,4	111650,0	108365,0	126,3	97,1
- функционирование высшего должностного лица органа местного самоуправления	668,4	604,0	481,9	72,1	79,8
- функционирование представительного органа местного самоуправления	9913,4	11333,6	10234,4	103,2	90,3
- функционирование органов исполнительной власти	21872,6	38000,0	37931,3	173,4	99,8
- обеспечение выборов и референдумов	1811,0	1890,3	1885,7	107,1	99,8
- обслуживание муниципального долга	11000,0	8580,7	7805,1	70,9	91,0
- другие общегосударственные вопросы	39979,0	49956,4	49263,1	123,2
- резервный фонд	535,0	1285,0	763,5	142,7	59,4

Расходы по вопросам местного значения составили 108365,0 тыс. руб. или 97,1% к уточненному плану. В составе статьи расходов "Другие общегосударственные вопросы" отражены следующие расходы:

- на содержание КУМИ г. Пскова,

управления строительства и архитектуры,

финансового управления 32641,6 тыс. руб.

- общегородские расходы 6859,7 тыс. руб.

- финансирование МУ

"Гараж Администрации" 9750,0 тыс. руб.

- прочие расходы 11,8 тыс. руб.

Общегородские расходы

Таблица № 11 (тыс. руб.)

	Утверждено по бюджету	Исполнено за 2007 год	% исполнения
Администрация г. Пскова	2000,0	2000,0	10,0
Псковская городская Дума	3325,0	3234,6	97,3
Комитет по управлению муниципальным имуществом	1275,0	1269,6	99,6
Комитет по жилищным вопросам	87,4	87,4	100
Управление жилищным фондом	17,1	9,4	55,0
Управление культуры	206,0	198,7	96,5
Управление строительства и архитектуры	60,0	60,0	100
ИТОГО	6970,5	6859,7	98,4

Расшифровка общегородских расходов

по смете Администрации города

(тыс. руб.)

- Почтовые расходы	1,1
- Проведение социологических исследований	276,3
- Поддержание официального сайта Администрации города	36,0
- Публикации в СМИ	10,9
- Мероприятия для молодежи и с участием молодежи	21,1
- Оплата договоров по приему иностранных делегаций	12,6
- Услуги в области статистических исследований	61,0
- Оплата путевок почетным гражданам	384,3
- Компенсация за проездные билеты Почетным гражданам	45,0
- Выплаты неработающим пенсионерам	60,0
- Ежемесячные выплаты Почетным гражданам	164,1
- Единовременная выплата Почетным гражданам	1,0
- Членские взносы в Союз Российских городов	35,1
- Членские взносы в Ассоциацию "Международная Ассамблея столиц и крупных городов (МАГ)"	140,0
-Членские взносы в Союз городов Центра и Северо-Запада России	60,4
- Развитие международных связей, прием делегаций, отдельных лиц, поездки официальных делегаций от города Пскова за рубеж	419,4
- Оказание финансовой помощи воинским частям	40,0
- Чествование, поздравление, премирование граждан и организаций, оказание материальной помощи	215,3
- Расходы, связанные с возложением цветов и венков	12,9
- Судебные издержки (государственная пошлина)	3,5
Всего	2000,0

Расшифровка общегородских расходов

по смете Псковской городской Думы

(тыс. руб.)

- Расходы на средства массовой информации	1487,3
- Премии гражданам города (к благодарственным письмам, почетным грамотам)	150,0
- Расходы на экспертизу отчетов	35,4
- Фонд социальной поддержки избирательных округов	1221,6
- Членские взносы в Ассоциацию "Совет муниципальных образований	296,6
- Представительские расходы	43,7

Расшифровка общегородских расходов

по смете КУМИ г. Пскова

Таблица № 12 (тыс. руб.)

Направление средств	Сумма	Цель перечисления средств
АНО "Издательство газеты "Время-псковское"	785,4	Объявления в газете о проведении открытых аукционов
ГП "БТИ"	127,7	Изготовление техдокументации по объектам нежилого фонда
ГУО "Архив документов по личному составу Псковской области"	97,9	Обработка документов и сдача в архив по ликвидир. предприятиям
ЗАО "РУСТ"	17,0	Оценка нежилого помещения
ООО "ЦНО"	43,0	Оценка нежилого помещения
Псковский региональный филиал ООО Страхкомпания "Согласие"	70,6	Страхование имущества по оформлению кредитов
Псковский филиал ФГУП "Ростехинвентаризация - Федеральное БТИ"	11,9	Изготовление техдокументации по объектам нежилого фонда
УФК по Псковской области ФГУ ЗКП по Псковской области	0,1	Копирование сведений
Инспекция федеральной налоговой службы по Псковской области	62,1	Госпошлина за подачу исковых заявлений
Инспекция федеральной налоговой службы по Псковской области	53,9	Транспортный налог на сданный в аренду транспорт ООО "Новик"

Раздел "Национальная экономика"

Таблица № 13 (тыс. руб.)

	Утверждено по бюджету	Исполнено	% исполнения
Всего расходов	212576,6	198812,7	93,5
в том числе на:
Строительство и модернизация автомобильных дорог общего пользования (субсидии из областного бюджета)	25010,0	25004,4	100,0
Развитие улично-дорожной сети	155700,0	141942,6	91,2
Мероприятия в области застройки территорий (генплан)	9000,0	8999,1	100,0
Увеличение уставного фонда МП г. Пскова "Псковские тепловые сети"	22866,6	22866,6	100,0

Финансирование расходов по разделу "Национальная экономика" составило 93,5% к плану в связи с низким уровнем освоения средств, поступивших из областного бюджета на развитие улично-дорожной сети.

Раздел "Жилищно-коммунальное хозяйство"

Таблица № 14 (тыс. руб.)

Наименование статей расходов		Первона-чальный бюджет	Уточненный бюджет	Исполнено	% исполнения
Наименование статей расходов		Первона-чальный бюджет	Уточненный бюджет	Исполнено	к первонач. бюджету	К уточн. бюджету
Всего расходов		363645,0	487323,0	457867,3	125,9	94,0
в том числе
Жилищное хозяйство		68423,4	102542,7	91640,6	133,9	89,4
из них:
-	переселение граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания (субсидии из областного бюджета)	-	9768,0	4065,8	-	41,6
-	капитальный ремонт жилого фонда	50623,4	45950,1	41930,6	82,8	91,3
Коммунальное хозяйство		254435,7	328261,3	316889,5	124,5	96,5
Другие вопросы в области ЖКХ (содержание органов управления ЖКХ, МУ "УЖКХ" и МУ "Центр жилищных субсидий"		40785,9	56519,0	49337,2	121,0	87,3

Расходы на финансирование ЖКХ в течение 2007 года были увеличены по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом на 123678 тыс. руб. или на 34%, в результате уточненный бюджет по отрасли составил 487323,0 тыс. руб., исполнение - 457867,0 тыс. руб. или 94% к плану. Низкий уровень исполнения объясняется крайне низким уровнем финансирования мероприятий по переселению граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания (субсидии из областного бюджета).

На капитальный ремонт жилого фонда в бюджете города было предусмотрено 50623,4тыс. руб. В ходе исполнения бюджета указанные расходы были уменьшены до 45950 тыс. руб. в связи с невыполнением плана ремонта жилого фонда. Однако и уменьшенный план ремонта жилого фонда также не был выполнен, что свидетельствует о недостаточной работе распорядителя бюджетных средств (Управление генерального заказчика) по организации выполнения плана ремонта жилого фонда.

Расходы но здравоохранение, составили 219003,2 тыс. руб. или 94,8% к запланированным, в том числе по больницам исполнение составило 96,8%, по поликлиникам - 91,9%, перинатальному центру - 93,3%, станции скорой и неотложной медицинской помощи - 94,1%, муниципальной целевой программе «Развитие здравоохранения г.Пскова на 2004 год и на период до 2010 года» - 93,6%, муниципальной целевой программе «Реализация приоритетного национального проекта «Здоровье» на уровне муниципального образования «Город Псков» (2006-2007 годы) - 98,3%.

Недофинансирование отрасли «Здравоохранение» составило 12120,5 тыс.руб., в том числе расходов на капитальный ремонт учреждений здравоохранения - 4963,0 тыс.руб. На капитальный ремонт израсходовано 22392,8 тыс.руб. или 81,9% от годовых плановых назначений.

По разделу "Социальная политика" исполнение составило 25974,6 тыс.руб. или 94,7%.

На оплату компенсации по проезду в общественном транспорте пенсионеров, не имеющих федеральных и региональных льгот (175 руб. в месяц) из бюджета города направлено 16668,3 тыс. руб., что составляет 103,6% к первоначально утвержденному бюджету (160880,0 тыс. руб.) и 96,6% к уточненному бюджету (17257,3 тыс. руб.).

За счет собственных средств бюджета города предоставлялись субсидии на оплату жилых помещений и коммунальных услуг в связи со снижением доли собственных расходов на оплату жилищно-коммунальных услуг для отдельных категорий населения до 15% ( 1141,1 тыс.руб. или 57,1% от плановых назначений). За субсидиями обратилось меньшее, чем планировалось, количество граждан.

Исполнение бюджета города Пскова по расходам в разрезе основных экономических статей за 2006 -2007 г.г.

Таблица № 15 (тыс. руб.)

Наименование экономической статьи	2006 год		Бюджет на 2007 год	2007 год		% ис-пол-не-ния	Откло- нения (+,-) гр.5-гр.2	2007г. к 2006 г., % гр.5/гр.2
Наименование экономической статьи	Исполне-ние, тыс. руб.	Уд вес в общей сумме расходов %	Бюджет на 2007 год	Исполнение, тыс. руб.	Уд. вес в общей сумме расходов %	% ис-пол-не-ния	Откло- нения (+,-) гр.5-гр.2	2007г. к 2006 г., % гр.5/гр.2
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Заработная плата с начислениями	629118,3	46,6	818150,4	806410,3	40,2	98,6	+177292	128,2
Питание в учреждениях образования, здравоохранения, социального обеспечения	33767,7	2,5	98189,2	90966,8	4,5	92,6	+57199,1	в 2,7 раза
Медикаменты	20406,6	1,5	20295,6	19183,3	1,0	94,5	-1223,3	94,0
Энергоресурсы, потребленные бюджетными учреждениями	98848,6	7,3	101708,8	100415,4	5,0	98,7	+1566,8	101,6
Субсидии на покрытие убытков, возникающих в связи с продажей населению услуг по теплоснабжению	183653,1	13,6	103658,6	101706,8	5,1	98,1	-81946,3	55,4
в том числе:
- МП г.Пскова "Псковские тепловые сети"	167009,6	12,4	82632,8	82632,8	4,1	100,0	-84376,8	49,5
- МП г. Пскова "УМР"	9521,7	0,7	9649	9649	0,5	100,0	+127,3	101,3
- субсидии на возмещение разницы в тарифах по теплоэнергии жилфонда	7121,8	0,5	11376,8	9425	0,5	82,8	+2303,2	132,3
Уличное освещение	22811	1,7	29050,4	28675,8	1,4	98,7	+5864,8	125,7
Субсидии на покрытие убытков по содержанию жилфонда	6066,7	0,4	6500	6121,6	0,3	94,2	+54,9	100,9
Средства на ликвидацию муниципальных учреждений			10000,0	9843,5	0,5	98,4	+9843,5
На увеличение уставного фонда МП г. Пскова "Псковские тепловые сети"	6300,0	0,5	22866,6	22866,6	1,1	100,0	+16566,6	363,0
Расходы на благоустройство (без уличного освещения и капремонта)	51915,6	3,8	78206,1	76513,2	3,8	97,8	+24597,6	147,4
Субсидии на покрытие убытков МП "Горводоканал" по содержанию жилищно-коммунального комплекса	10	0,0	13943	13679	0,7	98,1	+13669
Льготный проезд пенсионеров	13399,2	1,0	17257,3	16668,3	0,8	96,6	+3269,1	124,4
Жилищные субсидии	10586,1	0,8	20439	11490,9	0,6	56,2	+904,8	108,5
На выплату пособий опекунам	15804,5	1,2			0,0	-	-15804,5
Капитальный ремонт	63465,8	4,7	371344,5	339996,1	16,9	91,6	+276530,3	в 5,4 раза
Капитальное строительство	32202	2,4	93579,2	80941,2	4,0	86,5	+48739,2	в 2,5 раза
Прочие расходы (услуги связи, ГСМ, текущий ремонт, др.), субвенции из областного бюджета за исключением расходов на оплату труда, медикаменты, жилищные субсидии	160327,5	11,9	297018,8	281580,2	14,0	95,3	+121252,7	175,6
ВСЕГО	1348682,7	100	2102207,5	2102207,5	100	95,3	+658376,3	148,8

Из приведенных данных видно, что полностью в объеме утвержденного бюджета профинансированы всего 2 статьи расходов.

1. Субсидии на покрытие убытков, возникающих в связи с продажей услуг по теплоснабжению:

- МП г. Пскова "Псковские тепловые сети" (82632,8 тыс. руб.)

- МП г. Пскова "УМР" (9649 тыс. руб.)

2. На увеличение уставного фонда МП г. Пскова "Псковские тепловые сети" (22866,6тыс. руб.).

По сравнению с 2006 годом финансирование субсидий на покрытие убытков МП г. Пскова "Псковские тепловые сети уменьшилось в 2 раза (со 167009,6 тыс. руб. до 82632,8тыс. руб.), а финансирование на увеличение уставного фонда увеличилось в 3,6 раза (с 6300 тыс. руб. до 22866,6 тыс. руб.

Значительно по сравнению с 2006 г. увеличилось финансирование убытков МП "Горводоканал" (с 10 тыс. руб. до 13679 тыс. руб.).

Расходы городского бюджета на заработную плату с начислениями за 2007 год составили 806410,3 тыс. руб. или 40,2 % в общей сумме расходов бюджета города.

Затраты городского бюджета на оплату энергоресурсов, потребляемых бюджетными учреждениями и предприятиями жилищно-коммунального хозяйства, составили 244477,0 тыс.руб. или 12,2 % от расходов бюджета. Обеспечены все текущие платежи учреждений бюджетной сферы по оплате коммунальных услуг.

Расходы на содержание и благоустройство города, без учета уличного освещения и капитального ремонта, составили 76513,2 тыс.руб. Рост расходов по сравнению с 2006 годом составил 24597,6 тыс.руб. или 47,4%. На увеличение расходов повлияло увеличение тарифов на производимые работы, а также увеличение объемов по отдельным видам работ (содержание памятников и воинских захоронений, уборка и посыпка дорог).

Расходы на капитальный ремонт объектов муниципального сектора:

Таблица № 16 (тыс. руб.)

Наименование отраслей	Исполнение за 2006 год	Исполнение за 2007 год	2007 г. к 2006 г.
1	2	3	4
Жилищное хозяйство (капремонт жилого фонда)	10578,5	48110,8	В 4,5 раза
Коммунальное хозяйство	27053,3	250386,7	В 9,3 раза
Образование	9368,1	17461,4	В 1,9 раза
Культура	265	463,1	В 1,7 раза
Здравоохранение	16001,1	22392,8	В 1,4 раза
Прочие	199,8	1181,3	В 6 раз
ВСЕГО	63465,8	339996,1	В 5,3 раза

По сравнению с 2006 годом расходы на капитальный ремонт увеличились на 276530,3 тыс. руб. или в 5,3 раза и составили 339996,1 тыс.руб. Это связано со значительным увеличением расходов на проведение ремонта дорог (на 216833,4 тыс.руб.).

В течение отчетного периода из городского бюджета осуществлялось финансирование пяти муниципальных целевых программ:

- "Комплексная программа по усилению борьбы с преступностью в городе Пскове на 2005-2008гг." - 1000,0 тыс.руб. ( 100,0% к плановым назначениям);

- «Реализация приоритетного национального проекта "Образование" на муниципальном уровне (2006-2008 годы)» - 10901,9 тыс.руб. (99,9% к плановым назначениям);

- «Реализация приоритетного национального проекта "Здоровье" на уровне муниципального образования "Город Псков" (2006-2007 годы)» - 3095,5 тыс.руб. (98,3% к плановым назначениям). Средства выделялись на капитальный ремонт помещений медицинских учреждений;

- "Развитие здравоохранения города Пскова на 2004 год и на период до 2010 года" - 22422,5 (93,6% к плановым назначениям), в том числе на оплату приобретения медицинского оборудования израсходовано 15757,4 тыс.руб., капитальный ремонт - 5885,2 тыс.руб., обучение студентов - 780,0 тыс.руб. ;

- "Программа ипотечного жилищного кредитования в городе Пскове на 2006-2012гг." - 10000,0 тыс. руб. (100,0% к плановым назначениям).

Анализ исполнения адресной инвестиционной программы

Адресная инвестиционная программа на 2007 год была утверждена решением Псковской городской Думы от 29.05.2007 № 72 "О плане социального и экономического развития города Пскова на 2007 год".

За 2007 год финансирование мероприятий, предусмотренных в адресной инвестиционной программе, составило 80.941,2 тыс. руб. при плане 93.579,2 тыс. руб. или 86,5% к плану. Расходы на финансирование Адресной инвестиционной программы характеризуются следующими данными:

Таблица № 17 (тыс. руб.)

Наименование отраслей экономики города, заказчиков, объектов	План	Исполнение за 2007 год	% исполнения
1	2	3	4
ЖИЛИЩНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО	33497,1	27701,7	82,7
Комитет по жилищным вопросам	4062,4	4062,4	100,0
Ипотечное кредитование	544,3	544,3	100.0
Выплаты по договорам пожизненной ренты	518,1	518.1	100,0
Приобретение жилых помещений детям-сиротам (средства бюджета области)	3000,0	3000,0	100.0
Управление жилищным фондом	19434,7	13639,3	70.2
Ипотечное кредитование	640,6	640.5	100.0
выплаты по договорам пожизненной ренты	86,1	82.5	95.8
Приобретение жилых помещений детям-сиротам (средства бюджета области)	500,0	500.0	100.0
Переселение граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания (средства федерального бюджета )	9768,0	4065,8	41,6
Переселение граждан из аварийного жилищного фонда (средства бюджета области )	6733,0	6732,5	100.0
Приобретение оборудования - лифты	1707,0	1618.0	94,8
Некоммерческая организация «Фонд развития жилищного строительства Псковской области»	10000,0	10000,0	100,0
Финансирование муниципальной программы ипотечного жилищного кредитования в г.Пскове на 2006-2012 годы"	10000,0	10000,0	100,0
КОММУНАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО	56782,1	50055,5	88,2
Управление генерального заказчика	13148,9	12332,4	93,8
Реконструкция светофорного объекта, ул.Рокоссовского - ул. Коммуналь-ная	154,1	154,1	100.0
Реконструкция Советского (Троицкого) моста (погашение задолженности)	129,2	129.2	100,0
Кладбище "Орлецы - 3"	6216,7	6216.7	100,0
Реконструкция теплотрассы "Любятово" (погашение задолженности)	75,7	75,7	100.0
Реконструкция модульной котельной МКР "Псковкирпич" (погашение задолженности)	676,1	676,1	100,0
Реконструкция теплотрассы по ул.Советской (погашение задолженности)	30,7	30,7	100.0
приобретение оборудования:	4415,0	4154,3	94,1
- лифты	3363,0	3363.0	100.0
- оборудование для банно-прачечного комбината	1052,0	791,3	75,2
Прочие объекты (погашение задолженности)	68,1	68,1	100,0
Проектные работы	1022,0	472,2	46,2
Обследование моста им. 50-летия Октября	361,3	355,3	98,3
МП "УКС г.Пскова"	810,2	810,2	100,0
Софинансирование международного проекта "Улучшение состояния окружающей среды в бассейне Псково - Чудского озера"	810,2	810,2	100,0
Управление строительства и архитектуры (разработка генерального плана города и другой градостроительной документации, создание и ведение градостроительного кадастра, цифровой план с подземными коммуникациями)	9000,0	8999,1	100,0
ГППО Генеральная дирекция "Псковреконструкция"	33823,0	27913,8	82,5
Строительство сетей горячего водоснабжения в MP №9 и №10 (средства Регионального фонда муниципального развития)	33527,5	27618,3	82,4
Корректировка проекта водовода от водозабора до ул.Рокоссовского (средства регионального фонда муниципального развития)	295,5	295,5	100,0
"ОБРАЗОВАНИЕ	3300,0	3184,0	96,5
МП "УКС г.Пскова"	3300,0	3184,0	96,5
Школа в микрорайоне «Рижский»	200,0	84,0	42,0
Приобретение оборудования для МДОУ "Детский сад №21" (средства Регионального фонда муниципального развития)	3100,0	3100,0	100,0
ВСЕГО КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИИ	93579,2	80941,2	86,5

По сравнению с 2006 годом расходы на Адресную инвестиционную программу возросли с 32202 тыс. руб. до 80941,2 тыс. руб. или в 2,5 раза.

Таблица № 18

Наименование отраслей	Исполнение за 2006 год	Исполнение за 2007 год	2007 г. к 2006 г.
Жилищное строительство	4051,8	27701,7	В 6,8 раза
Коммунальное строительство	26858,6	50055,5	В 1,9 раза
Образование	19,2	3184	В 165,8 раза
Здравоохранение	132,4
Прочие	1140
ВСЕГО	32202	80941,2	В 2, 5 раза

Значительный рост расходов по ряду объектов Адресной инвестиционной программы произошел в основном за счет поступления целевых средств из областного бюджета. Из общей суммы расходов на финансирование Адресной инвестиционной программы средства областного бюджета составили 45312,1 тыс. руб. или 56%. За счет собственных средств бюджета города наиболее значительные расходы произведены:

- на финансирование разработки генерального плана города и градостроительной документации, создание и ведение градостроительного кадастра 8991,1 тыс. руб.

- на расширение кладбища "Орлецы-3" 6216,7 тыс. руб.

- на приобретение лифтов, а также оборудования для

для МП г. Пскова "Банно-прачечный комбинат" 5772,3 тыс. руб.

- на финансирование муниципальной программы

ипотечного жилищного кредитования 10000,0 тыс. руб.

Анализ безвозмездных поступлений

из областного бюджета за 2007 год.

Безвозмездные поступления из областного бюджета были предусмотрены в следующих размерах:

Таблица № 19

	Утверждено в первоначальном бюджете	Изменения	Уточненный бюджет
Всего в том числе	436521,0	+334433,3	770954,3
- дотации	37340,0	+58197,0	95537,0
- субсидии	-	+251122,0	251122,0
- субвенции	399181,0	+25114,3	424295,3

Из приведенных данных видно, что в течение 2007 года плановый объем безвозмездных перечислений был увеличен на 334433,3 тыс. руб. или на 77% к первоначальному плану и составил 770954,3 тыс. руб. Объем дотаций был увеличен в основном в связи с увеличением с 01.02.2007 заработной платы работникам бюджетной сферы. Поступившие дотации были направлены на финансирование вопросов местного значения.

Были выделены целевые субсидии на финансирование ряда статей расходов в объеме 251122 тыс. руб.

Поступление и расходование субсидий и субвенций

характеризуются следующими данными.

Таблица № 20 (тыс. руб.)

Наименование получателей и видов субвенций и субсидий	Предусмотрено по бюджету	Поступило в бюджет города	Фактически израсходовано	Возвращено в областной бюджет
Управление жилищным фондом Администрации города Пскова
Субвенция на приобретение жилых помещений детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, а также лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей	3500,0	3500,0	3500,0
Субвенции на реализацию Закона Псковской области "О наделении органов местного самоуправления госполномочиями по регистрации и учету граждан, выехавших из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей не ранее 1 января 1992 года, имеющих право на получение жилищных субсидий"	1,0	0,1	0,0	0,1
Субсидия на переселение граждан из аварийного жилищного фонда	6733,0	6733,0	6732,5	0,5
Субсидии на переселение граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания и (или) жилищного фонда с высоким уровнем износа ( более 70%)	9768,0	9768,0	4065,7	5702,3
Субсидии на проведение капитального ремонта многоквартирных жилых домов	6732,5	6732,0	6180,2	552,3
ИТОГО	26734,50	26733,1	20478,4	6255,2
Комитет здравоохранения Администрации города Пскова
Субсидии на предоставление отдельным группам населения мер социальной поддержки в лекарственном обеспечении	7332,0	7332,0	7332,0
Субвенции на предоставление питанием детей в возрасте до трех лет по заключение врачей	5753,0	5217,0	4908,8	308,2
Субвенции на обеспечение мероприятий по развитию, организации, пропаганде донорства крови и ее компонентов.	3672,0	3265,7	3167,7	98,0
Субвенции на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи	6914,0	5194,4	5194,4
Субсидии на проведение заключительной инфекции в очагах инфекционных заболеваний	1689,0	1689,0	1633,1	55,9
Субвенция на пребывание в лечебном учреждении одного из родителей или ионного члена семьи по усмотрению родителей с ребенком при госпитализации его в лечебное учреждение	800,0	624,0	606,5	17,5
Субвенции на медицинское обслуживание инкурабельных онкологических больных и больных с нарушением жизненно важных функций	9228,0	9228,0	9217,8	10,2
Субвенции на госпитализацию в лечебные учреждения по отдельным видам медицинской помощи	10793,0	9630,0	9630,0
Областная целевая программа "Обеспечение врачей общей практики (семейных врачей) в Псковской области легковым автотранспортом, мебелью, оборудованием и помещениями в 2007 году"	2855,0	2746,7	2746,0
ИТОГО	49036,0	44926,8	44437,0	489,8
Медицинский вытрезвитель при УВД города Пскова
Субвенции на содержание медицинских вытрезвителей	6752,0	6752,0	6752,0
ИТОГО	6752,0	6752,0	6752,0	0,0
Управление образования Администрации города Пскова
Субвенции на реализацию основных общеобразовательных программ в части финансирования расходов на оплату труда работников общеобразовательных учреждений, расходов обеспечивающих организацию учебного процесса	284656,0	284656,0	284656,0
Субвенция на реализацию социальных гарантий, предоставляемым педагогическим работникам общеобразовательных учреждений	6323,0	6244,0	6065,5	187,5
Субвенция на выплату вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных учреждений	12383,1	12115,0	11411,2	703,8
Субвенции на воспитание и обучение детей-инвалидов в дошкольных учреждениях	2635,0	2635,0	2635,0
Субвенции на выплаты пособий опекунам (попечителям) на опекаемых детей и приемным родителям на приемных детей	18114,0	18111,6	18114,0
Субвенции на выплату части компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных общеобразовательных учреждениях	18599,0	18599,0	18599,0
Субсидия на финансирование муниципальной областной программы "Пожарная безопасность на 2004 - 2008 годы"	2780,0	2780,0	2780,0
Субсидия на капитальный ремонт кровли МДОУ № 43	1000,0	1000,0	1000,0
Субсидия на капитальный ремонт актового зала школы № 23	1000,0	1000,0	1000,0
Субсидия на капитальный ремонт здания лингвистической школы	1500,0	1500,0	1500,0
Субсидия на приобретение оборудования для МДОУ № 21	3100,0	3100,0	3100,0
Субвенции местным бюджетам на внедрение инновационным образовательным программ в муниципальных общеобразовательных учреждениях	4000,0	4000,0	4000,0
ИТОГО	356090,1	355740,6	354860,7	891,7
МУ "Городской центр жилищных субсидий"
Субвенция для выплаты гражданам адресных субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг в соответствии с установленными стандартами оплаты жилья и коммунальных услуг	203331,0	19541,0	12048,1	7299,2
в том числе расходы, обеспечивающие предоставление жилищных субсидий	1892,0	1892,0	1698,3
ИТОГО	20331,0	19541,0	12048,1	7299,2
Управление городским хозяйством Администрации города Пскова
Субсидии бюджетам для развития улично-дорожной сети в городах	155700,0	150875,9	141942,6	8933,3
Субсидии на строительство и модернизацию автомобильных дорог общего пользования	25010,0	25010,0	25004,0	5,6
ИТОГО	180710,0	175885,9	166947,0	8938,9
ГППО "Генеральная дирекция "Псковреконструкция"
Субсидия из регионального фонда муниципального развития корректировки проекта водовода ул. Рокоссовского	408,5	408,5	378,5	30,0
Субсидия из регионального фонда муниципального развития на строительство сетей ГВС м-нов № 9, 10	33414,5	33414,0	27535,3	5878,7
ИТОГО	33823,0	33822,5	27913,8	5908,7
МП г. Пскова "Горводоканал"
Субсидия на капитальный ремонт ВНС по ул. Рокоссовского	1121,0	1121,1	1120,1	1,0
ИТОГО	1121,0	1121,1	1120,1	1,0
Администрация города Пскова
Субвенции на выполнение государственных полномочий по образованию и обеспечению деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав	624,0	624,0	624,0
Субвенции на выполнение государственных полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов	196,2	96,9	19,2	77,7
ИТОГО	820,2	720,9	643,2	77,7
ВСЕГО	675417,8	665243,9	635200,3	29862,2

Из приведенных данных видно, что за счет поступивших субвенций и субсидий профинансированы расходы в общей сумме 635200,3 тыс. руб., что составило 94% от предусмотренных по бюджету поступлений (675417,80 тыс. руб.) и 95,5% к фактически поступившим субсидиям и субвенциям (665243,9 тыс. руб.). Остатки неиспользованных субсидий и субвенций в сумме 29862,2 тыс. руб. возвращены в областной бюджет. Так., управлением жилищным фондом Администрации города Пскова субсидия из областного бюджета на переселение граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания и (или) жилищного фонда с высоким уровне износа в сумме 9768 тыс. руб. использована в сумме 4065,7 тыс. руб. или на 41,6%. Остаток неиспользованных средств в сумме 5702,3 тыс. руб. был возвращен в областной бюджет. Возвращены также неиспользованные средства на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в сумме 552,3 тыс. руб.

Управлением городским хозяйством Администрации города Пскова расходы за счет субсидий для развития улично-дорожной сети произведены на сумму 141942,6 тыс. руб., что составило 91,2% к утвержденной сумме субсидии по бюджету (155700 тыс. руб.) и 94% к поступившей сумме (150875,9 тыс. руб.). Возвращены в областной бюджет неиспользованные средства в сумме 8933,3 тыс. руб.

Не полностью использована субсидия на строительство сетей горячего водоснабжения в микрорайонах № 9 и № 10: возвращено в областной бюджет 5908,7 тыс. руб.

Субвенция для выплаты гражданам адресных субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг в соответствии с установленными стандартами оплаты жилья и коммунальных услуг использована в сумме 12048,1 тыс. руб., что составляет 59% к утвержденной сумме по бюджету и 62% к поступившей сумме. Остаток поступившей субвенции в сумме 7299,2 тыс. руб. возвращен в областной бюджет.

Муниципальный долг

Решением Псковской городской Думы от 09.03.2007 № 419 "О бюджете города Пскова на 2007 год" верхний предел муниципального долга утвержден в сумме 391756тыс. руб. На конец отчетного периода муниципальный долг составил 266290,8 тыс. руб.

Структура муниципального долга на 1 января 2008 г.:

Таблица № 21 (тыс. руб.)

Раздел муниципальной долговой книги	Целевое назначение	Задолжен-ность на 01.01.2007	Задолжен-ность на 01.01.2008	Отклонение (+/-)
1. Кредиты коммерческих банков:		71.000,0	50.000,0	- 21.000,0
в том числе:
ОАО "Промышленно-строительный банк"	Финансирование текущих расходов и расходов на погашение муниципального долга	71.000,0	0	-71.000,0
ОАО "Балтийский банк"	Оплата энергоресурсов, финансирование ремонта дорог, благоустройства города	0	50.000,0
2. Бюджетные ссуды:		53.351,2	51.156,0	-2.195,2
в том числе:
Министерство финансов РФ / Администрация Псковской области	Подготовка объектов ЖКХ к работе в зимних условиях	1.156,0	1.156,0	0
Министерство финансов РФ / Администрация Псковской области	Подготовка объектов ЖКХ к работе в зимних условиях	50.000,0	50.000,0	0
Главное финансовое управление Псковской области	Покрытие кассовых разрывов, возникших при исполнении бюджета	2.195,2	0	- 2.195,2
3.Поручительства и муниципальные гарантии		212.361,6	165.134,8	-47226,8
в том числе:
Министерство финансов РФ	Финансирование мероприятий по реализации проекта "Городское водоснабжение и канализация"	212.361,6	165.134,8	-47226,8
ИТОГО		336712,8	266290,8	-70422,0

В течение 2007 года объем муниципального долга уменьшился на 70422,0 тыс. руб. или на 21%. Уменьшилась задолженность по кредитам коммерческих банков на 21000 тыс. руб., по бюджетным ссудам на 2195,2 тыс. руб., по муниципальным гарантиям на 47226,8 тыс. руб.

Уменьшение задолженности по муниципальным гарантиям произошло в связи с погашением части долга с 8000 тыс. долларов США до 6727,5 тыс. долларов, а также в связи со снижением курса доллара.

Учет муниципального долга осуществляется финансовым управлением Администрации города в муниципальной долговой книге, которая ведется в соответствии с Положением о порядке ведения муниципальной долговой книги, утвержденным Постановлением Псковской городской Думы от 21.12.2001 № 543.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

за выполненные работы и услуги, финансируемые

из бюджета города

Кредиторская задолженность по расчетам за выполненные работы и предоставленные услуги бюджетополучателей на 31.12.2007 составила 74243,1 тыс. руб. и уменьшилась по сравнению с задолженностью на начало года на 56913,5 тыс. руб. или в 1,8 раза.

Наиболее значительные изменения кредиторской задолженности произошли в следующих отраслях:

Таблица № 22 (тыс. руб.)

	Задолженность на 01.01.2007	Задолженность на 31.12.2007	Отклонение
Жилищно-коммунальное хозяйство	91647,7	6838,5	-84809,2
Образование	19189,7	42639,2	+23449,5
из них:
- дошкольное образование	7923,6	17169,1	+9245,5
- общее образование	11052,4	25369,4	+14317,0
Здравоохранение	14276,5	21447,4	+7170,9
из них:
- перинатальный центр,	3579,1	14405,8	+10826,7
в том числе увеличение стоимости основных средств	-	14141,4	+14141,4

По отрасли "Жилищно-коммунальное хозяйство" кредиторская задолженность уменьшилась на 84809,2 тыс. руб. в связи со значительным увеличением финансирования отрасли в 2007 г. как за счет субсидий из областного бюджета, так и за счет бюджета города. Как указывалось выше, по ряду статей расходов средства были использованы не полностью.

Значительное увеличение кредиторской задолженности произошло по учреждениям образования и здравоохранения, связанное с недофинансированием указанных отраслей, особенно здравоохранения (94,8% к утвержденному бюджету).

По учреждениям здравоохранения кредиторская задолженность увеличилась в связи с поставкой оборудования перинатальному центру.

Дебиторская задолженность получателей бюджетных средств на 01.01.2007 составляла 63224,9 тыс. руб. В течение 2007 года дебиторская задолженность увеличилась на 16668,6 тыс. руб., следовательно, на конец отчетного года было отвлечено средств бюджета города в дебиторскую задолженность в сумме 79893,5 тыс. руб.

Наиболее значительные размеры дебиторской задолженности на конец года имеет Управление строительства и архитектуры - 4459,5 тыс. руб., средства перечислены ФГУП "РосНИПИ "Урбанистика" за разработку генплана города. Бюджетными учреждениями (школы, детские сады внешкольные учреждения образования и др.) были перечислены авансовые платежи за тепловую энергию. в сумме 1065,7 тыс. руб. Перечислены авансовые платежи на питание в школах и детских садах в сумме 1613,7 тыс. руб.

По управлению культуры дебиторская задолженность на конец года составила 386,6 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с началом года на 300,0 в связи с перечислением аванса на приобретение библиотечного фонда.

Анализ проведенной в 2007 г. работы по

организации муниципального финансового контроля

в муниципальном образовании "Город Псков".

В соответствии со ст. 16 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ" к вопросам местного значения городского округа отнесена функция по осуществлению контроля за исполнением местного бюджета.

В соответствии со статьей 38 указанного Федерального закона в целях контроля за исполнением бюджета и соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, образуется контрольный орган муниципального образования.

В соответствии с главой 26 Бюджетного кодекса РФ функции по осуществлению муниципального финансового контроля возложены на представительный орган местного самоуправления и на местные администрации. Функции по финансовому контролю местных администраций осуществляют финансовые органы муниципального образования и главные распорядители (распорядители) бюджетных средств. Формы и порядок осуществления финансового контроля должны быть установлены муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления.

Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Псков" (статья 88) предусмотрено, что формы и порядок осуществления финансового контроля устанавливаются муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления.

Статьей 269 Бюджетного кодекса РФ и статьей 89 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Псков" предусмотрено осуществление финансового контроля главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств за подведомственными получателями бюджетных средств в части обеспечения планомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств.

Анализ организации и эффективности финансового контроля, осуществляемого Администрацией города Пскова показал, что проводимая Администрацией города работа по финансовому контролю не отвечает требованиям Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Псков".

Так, не приняты муниципальные правовые акты органов местного самоуправления (Псковской городской Думой и Администрацией города), устанавливающие формы и порядок осуществления муниципального финансового контроля.

В течение 2007 года финансовым управлением Администрации города и главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств проведены ревизии финансово-хозяйственной деятельности в 30 подведомственных муниципальных учреждениях и организациях, получающих финансирование из бюджета города, что составляет всего 18,6% от их общего количества (161).

Финансовым управлением проведено 12 ревизий, в том числе:

- учреждения здравоохранения - 1;

- учреждения физической культуры и спорта - 6;

- учреждения культуры - 3;

- предприятия и организации жилищно-коммунального хозяйства - 2.

Управлением образования проведено 15 ревизий в подведомственных учреждениях, что составляет всего 17% от общего числа подведомственных учреждений, управлением культуры - 3 ревизии (33% от общего количества подведомственных учреждений).

Проведенными ревизиями фактов нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств не установлено.

Не осуществляется муниципальный финансовый контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств, выделяемых из бюджета города на содержание Администрации города, а также комитетов и управлений, которые являются юридическими лицами. Не осуществляется контроль за целевым и эффективным расходованием бюджетных средств в учреждениях - получателях бюджетных средств, не входящих в систему комитетов и управлений Администрации города (МУ "Гараж Администрации", МУ "Молодежная биржа труда", МССЗУ "Производственно-интеграционные мастерские для инвалидов", МОУ "Центр лечебной педагогики", медвытрезвитель, Совет ветеранов и др.).

Соблюдение бюджетного законодательства

при подготовке отчета об исполнении бюджета города.

Финансовое управление Администрации города работу по подготовке годовой бюджетной отчетности осуществляло в соответствии со статьями 82, 83, 85 Положения о бюджетном процессе в городе Пскове, Решением Псковской городской Думы от 27.04.2007 № 20 "Об утверждении Положения о порядке представления и рассмотрения оперативной информации и отчетности об исполнении бюджета города Пскова", пунктом 3 Положения о финансовом управлении Администрации города Пскова, Приказа и.о. начальника финансового управления от 29.12.2007 № 81 "О подготовке годового отчета об исполнении бюджета города Пскова за 2007 год.

На основании писем Главного государственного финансового управления Псковской области от 18.12.2007 № 04/ВД/2185 и от 19.12.2007 № 04/ВД/2189 финансовым управлением были подготовлены и направлены главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств, главным администраторам (администраторам) доходов, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета документы, содержащие необходимые формы и требования по составлению годовой бюджетной отчетности в соответствии с Инструкцией Министерства финансов РФ№ 72н (№ 08-07/1697 от 24.12.2007 и № 08/07/1723 от 29.12.2007).

Срок представления годовой бюджетной отчетности для главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, главных администраторов (администраторов) доходов, главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета был установлен 28 января 2008 года. Отчеты представлены в финансовое управление в установленный срок.

Финансовое управление сформировало Годовую бюджетную отчетность по исполнению бюджета города за 2007 год на основании годовой бюджетной отчетности главных распорядителей (распорядителей бюджетных средств, главных администраторов (администраторов) доходов, главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета. Годовая бюджетная отчетность была представлена в Главное государственное финансовое управление Псковской области 14 февраля 2008 года.

Представленный в соответствии с требованиями Положения о бюджетном процессе в городе Пскове и Решением Псковской городской Думы от 27.04.2007 № 20 "Об утверждении Положения о порядке представления и рассмотрения оперативной информации и отчетности об исполнении бюджета города Пскова", отчет об исполнении бюджета города за 2007 год был рассмотрен на заседании Совета Администрации города. По результатам рассмотрения Администрацией было принято Постановление от 19.03.2008 № 571 "Об исполнении бюджета города Пскова за 2007 год.

В Псковскую городскую Думу отчет в полном объеме представлен 26.03.2008, то есть в соответствии с Положением о бюджетном процессе в городе Пскове.

Выводы

1. Бюджет города на 2007 год был утвержден Псковской городской Думой 09.03.2007, то есть с нарушением требований Бюджетного кодекса РФ о вступлении в силу решения о бюджете с 1 января очередного финансового года.

2. В структуре собственных доходов бюджета города 2007 года по сравнению с 2006 годом уменьшилась доля налоговых и неналоговых доходов в связи с уменьшением норматива зачисления в бюджет города налога на доходы физических лиц с 40% до 30% и увеличилась доля безвозмездных поступлений из областного бюджета (дотации и субсидии).

Из изложенного можно сделать вывод, что собственная доходная база бюджета города в 2007 г. по сравнению с 2006 г. стала более зависимой от поступлений из областного бюджета.

3. Администрацией города не обеспечено выполнение бюджета города по доходам. Доходы за 2007 год составили 2046993,4 тыс. руб. при утвержденных по бюджету в сумме 2102207,5 тыс. руб. (97,4% к плану) или меньше запланированных на 55214,1 тыс. руб.

Анализ отчета по исполнению бюджета города по доходам показал, что имеющиеся резервы пополнения доходов бюджета города Администрацией города не использовались.

4. В бюджет города в течение 2007 г. по предложениям Администрации города вносились изменения по доходам и расходам бюджета. Администрацией города не были приняты действенные меры по выполнению уточненных показателей, в результате не выполнен уточненный план по налогу на доходы физических лиц, а по единому налогу на вмененный доход не выполнены и первоначальный и уточненный планы. По ряду доходных источников утвержденные показатели оказались заниженными, что не способствовало активизации работы администраторов доходов по привлечению дополнительных поступлений в бюджет города.

5. Комитетом по управлению муниципальным имуществом г.Пскова, являющимся администратором доходов по использованию муниципального имущества, не проводилась работа по изысканию резервов пополнения доходной части бюджета, в результате бюджетом недополучены доходы от сдачи в аренду муниципального имущества, от реализации имущества, от сдачи в аренду земли.

6. Управлением жилищным фондом (комитетом по жилищным вопросам), являющимся администратором доходов от продажи квартир, при продаже квартир занижалась цена продаваемого жилья, в результате бюджет недополучал доходы.

7. Утвержденные в бюджете города показатели поступления доходов от оказания платных услуг муниципальными бюджетными учреждениями не выполнены практически всеми администраторами указанных доходов (за исключением 2-х), в результате в бюджет города недопоступило 16544,9 тыс. руб.

8. При исполнении расходной части бюджета финансирование отраслей городского хозяйства и расходов в разрезе экономических статей осуществлялось неравномерно.

Полностью профинансированы расходы по содержанию правоохранительных органов, субсидии на покрытие убытков МП г. Пскова "Псковские тепловые сети" и на увеличение уставного фонда МП "Псковские тепловые сети", на мероприятия в области застройки территорий (генеральный план и другие работы). В то же время расходы на здравоохранение профинансированы на 94,8% к плану. Расходы на капитальный ремонт муниципальных объектов профинансированы на 91,6%.

9. Проверкой отчета по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" установлено, что распорядителем средств на капитальный ремонт жилья (Управление городского хозяйства) не выполнен план капитального ремонта жилищного фонда. Также не выполнены в полном объеме мероприятия за счет поступивших субсидий из областного бюджета по развитию улично-дорожной сети, в результате 8933,3 тыс. руб. были возвращены в областной бюджет. Управлением жилищным фондом также не были приняты меры по полному освоению поступивших из областного бюджета субсидий на переселение граждан из жилищного фонда, непригодного для проживания и (или) с высоким уровнем износа и на проведение капитального ремонта многоквартирных жилых домов, в результате в областной бюджет было возвращено неиспользованных средств в сумме 6254,6 тыс. руб.

10. Организация муниципального финансового контроля не отвечает требованиям Бюджетного кодекса РФ в части осуществления контроля главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств за подведомственными получателями бюджетных средств по обеспечению правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств.

11. Годовой отчет об исполнении бюджета города за 2007 год представлен в Псковскую городскую Думу в соответствии с требованиями Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Псков" в установленные сроки.

Предложения

1. Представленный в соответствии с п.5 статьи 85 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Псков" проект решения Псковской городской Думы "Об исполнении бюджета города Пскова за 2007 год" внести на рассмотрение Псковской городской Думы.

2. Дополнить констатирующую часть проекта решения абзацем, дающим краткую характеристику итогов исполнения бюджета.

3. Дополнить решающую часть дополнить пунктами:

3.1. В соответствии со ст. 265 Бюджетного кодекса РФ дать оценку работы Администрации города по исполнению бюджета города за 2007 год

3.2. Дать оценку эффективности работы главных администраторов (администраторов) доходов бюджета города и главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств по исполнению бюджета города.

Начальник отдела "Псковская

контрольно-счетная палата"

аппарата Псковской городской Думы И.А. Студеникин

пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс

Бюджетный комитет Думы рассмотрел отчет об исполнении бюджета города за 2007 год

Задать вопрос Елене Полонской